Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Взносы за работников на усно

Взносы за работников на усно

Взносы за работников на усно

Оглавление:

Вариант 2 — перечисление фиксированного взноса поквартально


Общие размеры перечислений страхвзносов на ОПС и ОМС Симонова А.Н. нарастающим итогом будут равны:

  1. за год — 32 385,00 руб.
  2. за I кв. — 8 096,25 руб.
  3. за III кв. — 24 288, 75 руб.
  4. за II кв. — 16 192,50 руб.

Авансовые платежи по налогу при УСН с учетом перечисленных страхвзносов будут составлять:

  1. за III кв. = (560 000 — 525 000 — 24 288,75) * 15% = 1 606,69 руб.
  2. за II кв. = (400 000 — 385 000 — 16 192,50) * 15% = 0 руб.

    (результат расчета «- 178,88»)

  3. за I кв. = (300 000 — 290 000 — 8 096,25) * 15% = 285,56 руб.

Общая сумма уплаченных авансовых платежей по налогу при УСН равна 1 892,25 руб.

Налог при УСН за весь год равен: (690 000 — 635 000 — 32 385) * 15% = 3 392,25 руб. Соответственно, Симонову А.Н. нужно будет перечислить остаток по итогам года в размере: 3 392,25 — 1 892,25 = 1 500,00 руб.

Можно сделать вывод, что при поквартальном перечислении страхвзносов не возникает переплаты по налогу при УСН, как при уплате взносов в конце года.

Такой вариант для предпринимателя более выгодный.

Почему налог УСН можно уменьшать на уплаченные взносы

Итак, мы разобрались, какие налоги и взносы платят упрощенцы.

Но выше мы уже отметили, что на упрощенке с объектом «Доходы» никакие расходы в расчет не принимаются.

Можно ли уменьшить налог УСН на уплаченные взносы? На каком основании? Да, можно, и об этом прямо сказано в статье 346.21 НК РФ:

«Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде»

.

Что касается варианта «Доходы минус расходы», то уменьшение УСН на сумму страховых взносов происходит на основании 346.16 НК РФ. Расходы на страхование перечислены в перечне затрат, которые можно учитывать при расчете налоговой базы. Важный нюанс: на УСН Доходы уменьшается сумма самого исчисленного налога, а на УСН Доходы минус расходы – налоговая база, с которой взимается налог.

Имеет ли значение, за какой период начислены взносы? Нет, главное, когда они были реально перечислены. Например, дополнительный взнос ИП с дохода, полученного в 2020 году, может быть оплачен до 1 июля 2020 год.

При этом учитываться эта сумма будет для налогов, начисленных на доходы 2020 года. Еще одна частая ситуация – ИП не успел перечислить взносы в фиксированном размере до конца текущего года, а заплатил их уже в январе следующего.

Например, в письме Минфина от 04.03.19 № 03-11-11/13909 рассмотрена ситуация, когда предприниматель заплатил взносы за 2018 год в начале 2020.

Ведомство подтвердило, что страховые платежи, перечисленные за прошлый год, уменьшают налог УСН, но только тот, который начислен в 2020 году. Вы можете узнать, как уменьшить налог на перечисленные страховые взносы, обратившись на бесплатную консультацию по налогообложению.
Бесплатная консультация по налогам

Как уменьшить налоги ИП на УСН

ИП могут законно уменьшить налог на сумму страховых взносов.ИП без работников — на всю сумму страховых взносов.

Сюда входят фиксированные и дополнительные взносы.В 2020 году фиксированные взносы составляют 36 238 Р. Если за год заработали больше 300 000 Р, придется доплатить еще 1% с суммы превышения. Учесть страховые взносы можно только в том квартале, когда они были уплачены. Ну и что? 23.08.18При УСН «Доходы» взносы уменьшают саму величину налога, а при УСН «Доходы минус расходы» — прибавляются к общим расходам.Например, ИП на УСН «Доходы» заработал в первом квартале 100 000 Р.
Ну и что? 23.08.18При УСН «Доходы» взносы уменьшают саму величину налога, а при УСН «Доходы минус расходы» — прибавляются к общим расходам.Например, ИП на УСН «Доходы» заработал в первом квартале 100 000 Р.

Авансовый платеж составит 6000 Р: 6% × 100 000 Р.В этом же квартале он заплатил часть страховых взносов за себя — 6000 Р.

Значит, он может вычесть их из суммы авансового платежа. Получается, что за первый квартал налог платить не нужно.Еще один пример. Доходы ИП на УСН 15% в первом квартале — 100 000 Р, расходы — 20 000 Р.

Авансовый платеж — 12 000 Р: 15% × (100 000 Р − 20 000 Р).Если в этом же квартале он заплатит 6000 Р как часть страховых взносов, то в расходах можно будет учесть 26 000 Р.

Авансовый платеж составит уже 11 100 Р: 15% × (100 000 Р − 26 000 Р). Ну и что? 05.03.18ИП с работниками могут уменьшить налог на страховые взносы за себя и своих сотрудников.

В этом случае уменьшить налог для УСН «Доходы» можно только на половину взносов, а ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут включить в расчет всю сумму.

УСН «доходы 6%»: уменьшение налога на взносы

Взносы во внебюджетные фонды уменьшают налог при УСН при следующих условиях:

  1. взносы уплачены в пределах исчисленных сумм. Это означает, что нельзя уменьшить налог на взносы, которые перечислены сверх начисленных сумм, в результате чего образовалась переплата по взносам. Излишне уплаченные взносы можно будет учесть в том периоде, в котором будет принято решение о зачете этих сумм в счет задолженности по взносам. В то же время, оплата задолженности по взносам, которая образовалась за прошлые года, уменьшает налог в периоде уплаты взносов;
  2. взносы фактически уплачены в отчетном (налоговом) периоде, в которым упрощенец хочет уменьшить свой налог;
  3. уменьшать налог на УСН могут только те суммы страховых взносов, которые начислены в период применения «упрощенки». Если упрощенец погашает задолженность по взносам, образовавшуюся в период применения, например, ОСНО, уменьшить налог при УСН на них не получится.

Отчетность в ПФР

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по , в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца. Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме , в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников.

Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Как ИП стать работодателем?

Просто надо заключить трудовой договор.

Регистрировать его нигде не нужно. Если у ИП раньше не было работников и он не стоит на учете в Фонде социального страхования, надо встать там на учет и получить регистрационный номер.

Он понадобится для отчетности.

Срок постановки на учет — 30 дней с даты трудового договора (при заключении договора ГПХ регистрироваться не надо). Кроме того, ФСС установит ставку взносов по произвоственному травматизму исходя из основного вида деятельности, заявленного в ЕГРИП.

Сроки уплаты страховых взносов

ИП должен уплатить взносы за себя в течение календарного года — разово или частями до 31 декабря или ближайшего следующего рабочего дня, например, в 2020 году — до 9 января. Взносы с доходов, превышающих 300 000 рублей, нужно рассчитать и перечислить до 1 июля следующего года.

ИП и ООО как страхователи должны уплачивать взносы по сотрудникам не позднее 15 дней после завершения очередного месяца, за который работникам начислена зарплата.

Сколько взносов платит ООО за работников

Взносами облагаются выплаты работникам, предусмотренные трудовым или гражданско-правовым договорам.

Это зарплата, премии, надбавки, отпускные и др. Есть и исключения, например, не облагается взносами стоимость форменной одежды и обмундирования, материальная помощь на сумму до 4000 рублей, оплата обучения работников по профессиональным программам, некоторые компенсационные выплаты.Тарифы страховых взносов за работников устанавливает статья 425 НК РФ, при этом на период 2017–2018 для многих работодателей на УСН действовали пониженные ставки. Однако с 2020 года льгота прекратила свое действие, поэтому за работников упрощенцы платят на общих основаниях:

  1. на социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству — 2,9% до достижения лимита в 865 000 рублей за год, свыше этого лимита взносы уже не перечисляют;
  2. на пенсионное страхование — 22% до достижения лимита в 1 150 000 рублей за год и 10% с выплат свыше этого лимита;
  3. на медицинское страхование — 5,1%;
  4. на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — от 0,2% до 8,5% (в зависимости от класса профессионального риска вида деятельности ООО).

Налоги для УСН

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2020 году предусматривает уплату лишь одного налога – единого.

В связи с этим ИП, применяющие данный режим, освобождены от уплаты НДС, и налога на имущество за некоторыми исключениями. К таким исключениям относится:

  1. , уплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ, при выставлении контрагенту счет-фактуры с выделенной суммой налога и в случаях, установленных ст. 160 и 174.1 НК РФ.
  2. , уплачиваемый в случае включения недвижимости ИП в региональный перечень. В данном списке власти субъекта РФ указывают объекты, налоговая база по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости (ТЦ, административно-деловые центры и помещения в них).

Порядок и особенности расчета налога на УСН в 2020 году зависят от того, какой объект выбран: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Налоговый календарь

Ближайшая отчетная дата: Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2020 год до 30.04.2020

  1. Консультации бухгалтеров
  2. Автоматизация бухучета
  3. Снижение налогов
  4. Шаблоны бланков
  5. Сверка с ФНС
  6. Электронная отчетность

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

  1. Онлайн-сервис для контроля
  2. Специалисты из вашей отрасли
  3. Проверка контрагентов
  4. Персональная команда + бизнес-ассистент
  5. Защита интересов в суде

Тезисно

Уменьшить упрощенный налог за счет взносов фиксированного характера и выплат за работников можно.

Если речь идет об «УСН — доходы», то при отсутствии работников уменьшение происходит на всю сумму уплаченных по периоду взносов. Если у ИП есть наемный труд, налог уменьшается не более чем в половину. При «УСН доходы минус расходы» сумма взносов подсчитывается в расходах при определении налоговой базы.

Нормативная база

Для начала немного теории, которая позволяет плательщикам УСН 6 процентов уменьшать рассчитанный налог вплоть до нуля. Возможность учитывать суммы уплаченных в 2020 году для УСН предоставлена статьей 346.21 НК РФ.Вот то самое положение из этой статьи:

«Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде»

.

Налоговым периодом для ИП на УСН 6 % является календарный год, а отчётными, по итогам которых надо рассчитать и заплатить , признаются периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев.

Сроки уплаты авансовых платежей — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, июля, октября соответственно).Если плательщик УСН Доходы в течение отчётного периода уплатил страховые взносы за себя или за работников, то рассчитанный авансовый платёж можно уменьшить. Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2020 году для ИП без работников производится в особом порядке – уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы. Если же у предпринимателя есть наёмные работники, то уменьшать налог разрешено не более, чем на 50%.

Указание на это есть в той же статье 346.21 Налогового кодекса.Мы не случайно рассматриваем уменьшение налоговых платежей за счёт уплаченных страховых взносов только для упрощённой системы в варианте «Доходы». Дело в том, что при выборе налогоплательщик вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не может уменьшать сами налоговые платежи.

Взносы при совмещении льготной и обычной деятельности

При единовременном занятии несколькими видамиработ из льготного перечняприменениесниженныхразмеров взносов допускается только при совокупной долевыручки от таких работ (услуг), составляющей не менее 70% от годовых доходов плательщика, применяющего УСН.При превышении доли от не являющиеся льготируемыми видамипроизводства свыше 30%, теряется право по льготным ставкам СВ.Лишение права применения уменьшенного тарифа страховых взносов обязывает субъекты на УСН, выполнить расчет взносов заново за весь год, в котором порог дохода по деятельности из пункта 8 оказался ниже 70 процентов.

Как ИП на УСН 6% уменьшить налог на взносы

При УСН с объектом «доходы» ИП может уменьшить налог на страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Однако многие ИП плохо понимают, как это сделать на практике. Разъясняем самые острые вопросы. Следует учитывать, что слово «фиксированные взносы» сейчас не используется в Налоговом кодексе и приводится в статье просто для удобства.1. Как правильно платить фиксированные взносы, чтобы на них можно было уменьшить налог?

Как правильно платить фиксированные взносы, чтобы на них можно было уменьшить налог? Взносы можно платить в течение года любыми суммами, так, как вам удобно. Для уплаты фиксированных взносов не установлены ежемесячные или ежеквартальные сроки.

В Налоговом кодексе установлено два срока уплаты: первый для фиксированных взносов, не зависящих от дохода ИП (одинаковых для всех предпринимателей) — не позднее 31 декабря года, за который уплачиваются взносы. Второй срок для фиксированных взносов с доходов, превышающих 300 тыс.

рублей в год — не позднее 1 июля года, следующего за истекшим годом, за который уплачиваются взносы (п.

2 ст. 432 НК). В целях равномерности уменьшения налога по отчетным периодам, многим индивидуальным предпринимателям удобно уплачивать взносы ежеквартально, чтобы не переплачивать налог в течение года.2. Можно ли уменьшать налог на взносы в ПФ, рассчитанные с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год? Можно. Налог можно уменьшить на взносы уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование (п.

рублей в год? Можно. Налог можно уменьшить на взносы уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование (п. 3.1 ст. 346.21 НК) в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 НК РФ. В этом пункте есть и взносы, независящие от дохода ИП, и взносы, рассчитываемые от дохода, превышающего 300 тыс.

рублей в год.3. Может ли ИП с работниками уменьшать налог по УСН на свои взносы, ведь в Налоговом кодексе написано, что только ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, могут уменьшать налог на взносы в фиксированном размере? ИП на УСН может уменьшать налог на свои взносы в фиксированном размере вне зависимости от того, есть у него работники или нет.

Дело в том, что в пп.1 п. 3.1 статьи 346.21 НК РФ не конкретизировано о каких именно взносах идет речь — о взносах за работников или взносах за самого ИП. Там указано, что можно уменьшить исчисленный налог на сумму страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде.4.

Можно ли уменьшать налог текущего года на взносы, уплаченные за прошлые годы? Например, в январе 2020 года были уплачены взносы за 2018 год. Да, можно. Взносы уменьшают налог в периоде их уплаты.

При этом условия об их начислении именно в периоде уменьшения налога нет. Взносы должны быть в принципе исчислены, пусть и в более ранних периодах.

Такой же точки зрения придерживаются налоговики и Минфин ( и ). 5. Можно ли уменьшать авансовые платежи по налогу на фиксированные взносы?

Да, можно. В пункте 3.1 ст.346.21 НК РФ прямо указано, что налогоплательщики уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период. Но для того, чтобы уменьшить авансовые платежи по налогу на взносы, взносы должны быть уплачены в том отчетном периоде, за который платятся эти авансовые платежи.

Например, чтобы уменьшить налог за 9 месяцев 2020 года на взносы, взносы должны быть уплачены не позднее 30 сентября 2020 года.6. Можно ли на взносы, уплаченные в 1 квартале, уменьшить авансовый платеж по налогу за 2 квартал? Можно ли остаток взносов, которые «не влезли» в налог за 1 квартал, перенести на 2 квартал и уменьшить налог?

Дело в том, что налог при УСН не считается поквартально, он считается нарастающим итогом.

Поэтому не бывает налога за 2, 3 или 4 квартал. Бывают авансовые платежи по налогу за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и налог за год.

При расчете налога за 1 полугодие берутся доходы за 1 полугодие и взносы, уплаченные в этом полугодии.

Поскольку 1 квартал входит в 1 полугодие, то, вне всяких сомнений, взносы, уплаченные в этом квартале, будут уменьшать авансовый платеж за 1 полугодие. И никаких «остатков» взносов от 1 квартала на 2 квартал переносить не нужно. Например: вы уплатили фиксированные взносы в сумме 8000 рублей в 1 квартале, однако исчисленный авансовый платеж за 1 квартал составил всего 5000 руб., соответственно налог к уплате за 1 квартал составил 0 рублей.

Взносы во 2 квартале уплачены не были, при расчете налога за 1 полугодие вы берете сумму 8000 рублей для уменьшения налога, потому что эта сумма взносов была уплачена в 1 полугодии.

Не надо брать отдельно доход за 2 квартал и считать налог от него, это неверно и может привести к неправильному результату.7. Можно ли уплатить взносы с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за 2020 год в этом году и уменьшить на них налог? Или эти взносы надо уплачивать только по окончании 2020 года и уменьшать на них уже налог 2020 года?

Или эти взносы надо уплачивать только по окончании 2020 года и уменьшать на них уже налог 2020 года? Взносы с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год, вы можете уплачивать сразу, как только в году доход превысит 300 тысяч.

Взносы можно платить частями, не обязательно одной суммой. Они уменьшают налог того периода, в котором уплачены.

Поэтому, если вы уплатите взносы с доходов, превышающих 300 тыс. рублей в год, в 2020 году, то сможете уменьшить на эти взносы налог 2020 года.Если у вас остались вопросы по расчету налога, то их можно задать на форуме в разделе .

Для расчета налога можно воспользоваться инструментом .

  1. , эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА «Клерк.Ру» (Над.К)

«». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Пример расчета налога на УСН 15% ИП без работников

Расчет аванса за 1 квартал – Доход за 1 квартал – 1 250 000 р.

– Расход за 1 квартал – 980 000 р.

Сумма аванса, подлежащая уплате за 1 квартал: (1 250 000 – 980 000) х 15% = 40 500 рублей. Расчет аванса за полугодие – Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 870 000 р.

– Расход – 1 400 000 р. Сумма аванса к уплате за полугодие: (1 870 000 – 1 400 000) х 15% – 40 500 = 30 000 рублей.

Расчет аванса за 9 месяцев – Доход за 9 месяцев – 2 620 000 р. – Расход – 2 120 000 р. Сумма аванса к уплате за полугодие: (2 620 000 – 2 120 000) х 15% – 40 500 – 30 000 = 4 500 рублей.

Расчет налога за год – Доход за год – 3 790 000 р. – Расход – 3 100 000 р. Сумма аванса к уплате за полугодие: (3 790 000 – 3 100 000) х 15% – 40 500 – 30 000 – 4 500 = 28 500 рублей. Особенности расчета налога на УСН 15% для ИП в 2020 году:

  • Если налог, рассчитанный с разницы меньше 1% с дохода – придется уплатить минимальный налог. Рассчитывая платеж по УСН в обычном порядке (с разницы между доходом и расходом) необходимо всегда сравнивать его с минимальным налогом. Платит ИП на УСН тот платеж, что выше.
  • Расчет платежей нарастающим итогом. При расчете налога доходы и расходы берутся за весь год, а не за отдельный квартал.
  • Получен убыток – нужно уплатить «Доходы», . Если ИП получил убыток, ему необходимо будет уплатить минимальный налог – 1% с полученного дохода. Сумму убытка и минимального налога предприниматель сможет включить в расходы в следующем году.
  • Страховые взносы включаются в расходы. При расчете налога на УСН 15% ИП может включить в расходы страховые взносы, уплаченные в 2020 году за себя и своих сотрудников. Ограничение в 50% в данном случае не действует.

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц.

обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства 20% — — 20% Благотворительные организации на УСН Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6% 0,1% 1,5% 7,6% Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах 20% 5,1% 2,9% 28% Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» 14% — — 14% Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов — — — 0% Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек 8% 4% 2% 14% Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 292 000 и 912 000 руб.

перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Как платят единый налог на УСН

Чтобы понять, как уменьшить налог на УСН 6 процентов за счет взносов, надо разобраться в порядке его уплаты.

Дело в том, что в учете на упрощенной системе есть понятие налогового и отчетного периода.Налоговый период на УСН — это календарный год, по итогу которого инспекция проверяет правильность расчета и уплаты налога.

А отчетный период — это период, по окончании которого надо рассчитать и заплатить часть налога вперед или авансом. Установлены следующие отчетные периоды:

  1. первый квартал;
  2. девять месяцев.
  3. первое полугодие;

В таблице указаны крайние сроки уплаты авансовых платежей по итогам отчетных периодов и годового налога.ПериодКрайний срок оплатыПервый квартал25 апреляПервое полугодие25 июляДевять месяцев25 октябряКалендарный год31 марта года, следующего за отчетнымУчет доходов и уплаченных авансовых платежей ведется нарастающим итогом, что в определенной мере затрудняет его для бизнесменов, не имеющих специальных знаний о налогах. Но на примере это понять гораздо проще.Сначала посмотрим, как бы выглядел расчет и уплата единого налога, если бы Налоговый кодекс не предоставил плательщикам УСН 6 процентов права уменьшать его на взносы.Пример 1.Организация на УСН Доходы получила в течение года такие доходы:

  1. второй квартал — 720 000 рублей;
  2. четвертый квартал — 636 000 рублей.
  3. третий квартал — 916 000 рублей;
  4. первый квартал — 318 000 рублей;

Авансовый платеж за первый квартал составит (318 000 * 6%) 19 080 рублей.Следующий отчетный период – полугодие – и здесь надо учесть все доходы с начала года, т.е.

(318 000 + 720 000) * 6% = 62 280 рублей.

Но из этой суммы надо вычесть платеж, который организация уже заплатила, то есть, перечислить надо только (62 280 – 19 080) 43 200 рублей.Аналогично считаем аванс за третий отчетный период (318 000 + 720 000 + 916 000) * 6% = 117 240 рублей.

Отнимем уже перечисленные авансы, получим (117 240 – 19 080 – 43 200) 54 960 рублей.По итогу года надо сложить все полученные доходы (318 000 + 720 000 + 916 000 + 636 000) * 6% = 155 400 рублей.

Из рассчитанного налога вычесть уплаченные авансы (155 400 – 19 080 – 43 200 – 54 960), получаем, что доплатить надо только 38 160 рублей.Все рассчитанные авансовые платежи отражаются в годовой декларации, поэтому налоговая инспекция легко сверит эти суммы с теми, которые организация платила в течение года.Если сроки уплаты авансовых платежей были сорваны, т.е. ООО в течение года вообще не платило единый налог, то придется заплатить пени. Но штраф за это нарушение не налагают, эта мера применяется только при опоздании с уплатой налога по итогам года.Пример 2.А теперь представим, что в ООО из нашего примера выше есть работники, за которых организация платит страховые взносы.

Какие налоговые обязательства у компании возникают в этом случае?Добавим для расчета новые данные – суммы уплаченных страховых взносов (взносы платят каждый месяц, мы указываем общую сумму за каждый квартал):

  1. четвертый квартал — 43 000 рублей.
  2. второй квартал — 67 000 рублей;
  3. третий квартал — 83 000 рублей;
  4. первый квартал — 32 000 рублей;

Здесь начинает действовать ограничение – уменьшать налог можно в пределах суммы уплаченных взносов, но не более, чем на 50%.Считаем авансовый платеж за первый квартал (318 000 * 6%) = 19 080 рублей. Уменьшить его организация может за счет уплаченных взносов, но не более, чем на половину, т.е. до 19 080/2 = 9 540 рублей.При расчете аванса за полугодие учитываем все доходы с начала года, т.е.

(318 000 + 720 000) * 6% = 62 280 рублей.

За этот же период уплачено взносов на (32 000 + 67 000) 99 000 рублей. Авансовый платеж можно уменьшить только до (62 280/2) 31 140 рублей. Но из этой суммы надо вычесть аванс, уплаченный за первый квартал, т.е.

доплатить надо 21 600 рублей.Аналогично считаем аванс за девять месяцев: (318 000 + 720 000 + 916 000) * 6% = 117 240 рублей. Взносы за этот период перечислены на сумму (32 000 + 67 000 + 83 000) 182 000 рублей.

Уменьшать авансовый платеж можно только до предела в 58 620 рублей (из расчета 117 240/2).

Отнимем перечисленные авансы, получим, что доплатить до 25 октября надо 27 480 рублей.Остается рассчитать налог за год: доходы (318 000 + 720 000 + 916 000 + 636 000) * 6% = 155 400 рублей.

Уменьшить этот платеж можно только до 77 700 рублей. За год организация заплатила взносов за своих работников на сумму 225 000 рублей.

Из рассчитанного годового налога отнимаем все уплаченные авансовые платежи, остаток налога равен 19 080 рублей.Еще раз кратко проверим порядок расчета:

  • Вычисляем остаток налога за год (первоначальный налог − вычет − авансы) из расчета: 155 400 − 77 700 − 58 620 = 19 080 рублей.
  • Считаем налоговую базу нарастающим итогом за год (318 000 +720 000 + 916 000 + 636 000) = 2 590 000 рублей.
  • Определяем вычет (равен сумме уплаченных взносов, не превышающих 50% от первоначального налога) = 77 700 рублей.
  • Считаем сумму перечисленных авансовых платежей (9 540 + 21 600 + 27 480) = 58 620 рублей.
  • Рассчитываем первоначальный налог (налоговая база * налоговая ставка) из расчета: 2 590 000 * 6% = 155 400 рублей.
  • Считаем страховые взносы нарастающим итогом за год (32 000 + 67 000 + 83 000 + 43 000) = 225 000 рублей.

Как видим, хотя ООО заплатило большую сумму взносов, но для уменьшения налога учтена только часть этих платежей.

Однако вычет составил максимально возможную сумму, т.е. налог уменьшен на 50%.Но если бы суммы взносов были небольшими, то налоговая льгота оказалась бы меньше. Например, если бы взносов за первый квартал было перечислено только на 8 200 рублей, то авансовый платеж составил бы 19 080 − 8 200 = 10 880, а не 9 540 рублей.Подпишитесь на обновления, введите ваш email:

(No Ratings Yet)

Загрузка.Навигация по записям

Ответственность за налоговые нарушения

Сдавать отчетность и платить налог нужно точно в срок, иначе налоговая может оштрафовать и начислить пени.За задержку подачи декларации.

Минимальный штраф — 5% от суммы неуплаченного в срок налога, но не менее 1000 Р. Если налоговая решит заняться ИП, она начислит штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки.Например, ИП должен был сдать отчетность до 30 апреля, но забыл об этом.

Если он сдаст ее до 30 мая включительно, он получит штраф в 5% от суммы неуплаченного налога. Если сдаст до 30 июня, заплатит еще 5% — и так далее.

Каждый месяц ему будут начислять новый штраф.Максимальный штраф — 30%, если забыть о декларации на полгода или больше.Еще налоговая может приостановить операции по счету ИП. Так бывает, если задержать декларацию более чем на 10 рабочих дней.За просрочку платежа. Если пропустить срок платежа, налоговая может начислить пеню.

Ее размер рассчитывают по специальной формуле, пеня зависит от количества дней просрочки, ключевой ставки и суммы налога.За неуплату налога. Если налог вообще не заплатить — частично или полностью, — можно получить штраф:

  1. 40% от суммы налога, если нарушение допустили намеренно. Например, не заплатили страховые взносы, но сознательно уменьшили на них налог.
  2. 20% от суммы налога, если ошибка в расчетах была неумышленной;

Чтобы не ошибиться в расчетах, особенно на УСН «Доходы минус расходы», обратитесь к бухгалтеру.

Какие страховые взносы платят на УСН

Страховые взносы – это платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование физических лиц.

Работодатели перечисляют взносы за своих работников, а ИП – сами за себя. , если они не включены в штат, взносы за себя не платят.

Совокупный тариф страховых взносов в общем случае составляет 30% от выплат работникам.

Дополнительно взимается взнос на страхование от травматизма и профзаболеваний по ставке от 0,2% до 8,5% (зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности бизнеса).

Суммы взносов ИП за себя установлены в фиксированной сумме. В 2020 году это 36 238 рублей, а в 2020 – 40 874 рубля.

Если годовой доход предпринимателя превысит 300 000 рублей, то надо перечислить дополнительный взнос – 1% от дохода свыше этого лимита.

Эти платежи обязательны для всех систем налогообложения, кроме (НПД вправе применять только ИП без работников). И хотя взносы – это не налоги, но они существенно влияют на общую фискальную нагрузку бизнеса.

Поэтому НК РФ разрешает учитывать взносы, уплаченные за работников и предпринимателей, на всех режимах, кроме .

Уменьшение доходов на сумму взносов

Для упрощенцев с объектом налогообложения «доходы» по ставке 6% предусмотрено право снизить налог на доходы (НД) и авансовые платежи по нему на сумму погашенных за работников страховых взносов (СВ), начисленных во все фонды, кроме страхования несчастных случаев, а также в рамках добровольного страхования сотрудников у страховщиков, владеющих соответствующей лицензией.

Снизить налог на доходы можно не более чем на половину суммы, полагающейся к уплате в бюджет.Субъекты предпринимательства, рассчитывающие налог на доходы с учетом расходов, сумму всех начисленных СВ, уплачиваемых за работающих у них лиц, полностью включают в расходы, уменьшая налогооблагаемую базу для исчисления налога с доходов по ставке 15%.

Размер страховых взносов в 2020

В 2020 году ИП на УСН уплачивают 40 874 рублей взносов. Из них на пенсионное страхование уплачивается 32 448 рублей.

На медицинское страхование перечисляется 8 426 рублей. ИП не должны делать взносы в ФСС, но если предприниматель хочет получить право на социальные пособия (больничные, декретные, по уходу за ребенком), то ему нужно перечислять взносы в ФСС добровольно. Дополнительно ИП должен перечислять в ПФР 1 % с тех доходов за год, которые превышают доход в 300 000 рублей.

Но не более 259 584 рублей — такой взнос придется доплатить, если годовой доход превысит 25,96 млн рублей. Будьте внимательны при формировании платежек: уплата при превышении предельной величины дохода проходит по отдельному КБК.

Для ИП и ООО, выступающих как страхователи, суммарный размер взносов в разные фонды составляет в большинстве случаев 30 % от зарплаты сотрудника. Эта сумма не вычитается из зарплаты, как НДФЛ, а платится работодателем в фонды из средств предприятия. В ПФР направляется 22 % от суммы зарплаты, в ФФОМС — 5,1 %, в ФСС на обязательное социальное страхование — 2,9 %.

Существуют также дополнительные тарифы ФСС на страхование от производственных травм и профзаболеваний. Они устанавливаются каждому страхователю в зависимости от вида деятельности. Именно для уточнения этого тарифа работодатели ежегодно сдают в ФСС отчет об основном виде деятельности.

Размер тарифной ставки — от 0,2 % до 8,5 %.

При расчете взносов нужно иметь в виду лимиты по зарплате. Если сумма зарплаты, рассчитанная нарастающим итогом в течение года, превышает этот лимит, то с превышающей суммы взносы либо не платятся вовсе, либо платятся по сниженному тарифу. Вот лимиты 2020 года:

  1. ПФР — 1 292 000 рублей. С превышающих сумм платятся взносы по ставке 10 %, а ИП и ООО льготных категорий не платят взносы.
  2. Лимита для взносов в ФФОМС и на травматизм не существует, взносы надо платить всегда.
  3. ФСС — 912 000 рублей. С превышающих сумм платить взносы не нужно.

До 2020 года у некоторых ИП и ООО на упрощенке, попадающих под льготу (например, ведущим деятельность в сфере образования, здравоохранения), была возможность делать взносы в ПФР по сниженному тарифу — в размере 20 % от зарплаты сотрудника.

Таких льгот больше нет. Начислять и платить взносы по пониженным тарифам в 2020 году продолжат только НКО на УСН с признаками социального ориентирования и благотворительные предприятия на УСН — они платят только 20 % в ПФР.

Важно: уточняйте тариф по взносам для вашего вида деятельности в вашем регионе.

Как перестать быть работодателем

Если ИП уволит всех работников, он может сняться с учета в ФСС, чтобы не сдавать лишнюю отчетность.

Никаких других действий более не предусмотрено — ни в ПФР, ни в ФНС ИП как работодатель на учет не ставится.

  1. , эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА «Клерк.Ру» (Над.К)

«». Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

На что можно уменьшить налог при УСН «доходы»

В отличие от УСН 15% («доходы минус расходы»), на «доходной» упрощенке расходы не уменьшают доходы упрощенца, т.

е. не учитываются в его налоговой базе. Однако уменьшить можно уже рассчитанный исходя из доходов упрощенца налог на следующие расходы, произведенные в этом отчетном периоде ():

  1. выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
  2. платежи по добровольному страхованию работников на случай их временной нетрудоспособности при определенных условиях.
  3. уплаченные с выплат работникам взносы во внебюджетные фонды;

Кроме того, плательщик торгового сбора, находящийся на УСН «доходы», может уменьшить на него свой налог по упрощенке ().

Перечисленный сбор уменьшает только ту часть «упрощенного» налога, который исчислен по деятельности, облагаемой торговым сбором.

Что нужно знать, приступая к расчетам

  • Уменьшают упрощенный налог только взносы, рассчитанные в период применения УСН. Если задолженность образовалась ранее, а погашается в настоящее время, уменьшать упрощенный налог предприниматель не имеет права.
  • Упрощенный налог и авансовые платежи по нему рассчитываются нарастающим итогом. Это означает, что при расчете каждый раз берутся данные с начала года, а не за три последних месяца, и включаются в расчет.
  • Нельзя уменьшать налог на суммы по взносам, перечисленные сверх начисленных сумм.
  • Налог (базу налога) уменьшают на взносы в том периоде, в котором они были уплачены, а не начислены. Если в текущем году уплачивались взносы за предыдущие периоды, на них можно уменьшить сумму налога.
  • Налог (6%) можно уменьшать на величину фиксированных взносов, точно так же, как и на величину взносов за работников, причем сделать это одновременно. В целях экономии средств и уменьшения расходов рекомендуется производить их выплаты в казну раз в квартал. Платежи по налогу могут быть уменьшены только на сумму взносов, уплаченных в том периоде, за который уплачиваются и сами авансовые платежи.
  • Платежи по налогу (6%) можно уменьшать не более чем на половину за счет взносов, если ИП платит их за работников. Если наемный труд ИП не использует, уменьшать «упрощенку» он имеет право на полную сумму фиксированных страховых платежей, либо полностью включить в затраты (при ставке 15%).

На заметку!

В зависимости от категорий плательщиков налога базовые ставки 6% и 15% могут быть снижены на основании законодательных норм, принятых в субъектах РФ.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+