Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Расчет налога на имущество за 4 квартал 2020 года

Расчет налога на имущество за 4 квартал 2020 года

Налог на имущество за 2020 год


Юридические лица рассчитывают налог на имущество самостоятельно. Чтобы рассчитать налог на имущество за год, нужно уменьшить платеж на авансы, перечисленные в течение года. Налоговая база рассчитывается как сумма остаточной стоимости каждого объекта на первое число месяца и последний день расчетного периода (31 декабря). Пример 4. У ООО «Гладиолус» с начала года имеется амортизируемое имущество на 1 165 000 рублей.

Ежемесячная амортизация — 8 000 рублей. Следовательно, остаточная стоимость имущества ежемесячно уменьшается на 8 000 рублей.

Остаточная стоимость:

  1. 1 октября — 1 093 000 рублей
  2. 1 декабря — 1 077 000 рублей
  3. 1 июня — 1 125 000 рублей
  4. 1 января —1 165 000 рублей
  5. 1 марта — 1 149 000 рублей
  6. 1 февраля — 1 157 000 рублей
  7. 1 апреля — 1 141 000 рублей
  8. 1 августа — 1 109 000 рублей
  9. 1 ноября — 1 085 000 рублей
  10. 1 сентября — 1 101 000 рублей
  11. 1 мая — 1 133 000 рублей
  12. 31 декабря — 1 069 000 рублей
  13. 1 июля — 1 117 000 рублей

Авансовый платеж за 1 квартал Налоговая база = (1 165 000 + 1 157 000 + 1 149 000 + 1 141 000) / 4 = 1 153 000 рублей Авансовый платеж = 1 153 000 × 2,2% / 4 = 6 341,5 рубля Авансовый платеж за 6 месяцев Налоговая база = (1 165 000 + 1 157 000 + 1 149 000 + 1 141 000 + 1 133 000 + 1 125 000 + 1 117 000) / 7 = 1 141 000 рублей Авансовый платеж = 1 141 000 × 2,2% / 4 = 6 275,5 рубля Авансовый платеж за 9 месяцев Налоговая база = (1 165 000 + 1 157 000 +. + 1 093 000) / 10 = 1 129 000 рублей Авансовый платеж = 1 129 000 × 2,2% / 4 = 6 209,5 рубля Уплата налога за год Налоговая база = (1 165 000 +. + 1 069 000) / 13 = 1 117 000 рублей Платеж по налогу за год = 1 117 000 × 2,2% — (6 341,5 + 6 275,5+ 6 209,5) = 5 747,5 рубля Оплачивайте имущественный налог и отправляйте расчеты и декларацию через интернет в онлайн-сервисе .

Избавьтесь от рутины, оплачивайте налоги и пользуйтесь поддержкой экспертов нашего сервиса. Попробуйте 5 дней бесплатной работы!

Как рассчитать налог на имущество в 2020 году

За предпринимателей налог рассчитывает налоговая служба и присылает им уведомление на уплату.

Организации должны рассчитать налог самостоятельно. В бухгалтерском веб-сервисе вы можете сделать это автоматически.

  1. Исчислить налог к уплате в бюджет.
  2. Выяснить базу для исчисления налога.
  3. Далее, следует проверить, имеет ли организация право на льготы — данные о льготах содержатся в региональных законах.
  4. Выяснить налоговые ставки, установленные в регионе.
  5. Сначала нужно разобраться, какое имущество из имеющегося облагается налогом.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально. Расчет за квартал ведется согласно следующим формулам: Налог на имущество по среднегодовой стоимости = Средняя за отчетный период стоимость ОС х Ставка налога / 4 Налог на имущество по кадастровой стоимости = Кадастровая стоимость имущества на 1 января × Ставка налога / 4 Обособленные подразделения платят налог по ставке того региона, где зарегистрировано подразделение.

Если недвижимость расположена не по месту регистрации головной организации или подразделения, то налог рассчитывают по ставке того региона, где недвижимость находится.

Сроки уплаты основных налогов в 2020 году

Вид налога За какой период уплачивается Срок уплаты Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) За 2020 год Не позднее 30.03.2020 За I квартал 2020 года Не позднее 28.04.2020 За I полугодие 2020 года Не позднее 28.07.2020 За 9 месяцев 2020 года Не позднее 28.10.2020 За 2020 год Не позднее 29.03.2021 Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) За 2020 год Не позднее 30.03.2020 За январь 2020 года Не позднее 28.01.2020 За февраль 2020 года Не позднее 28.02.2020 За март 2020 года Не позднее 30.03.2020 Доплата за I квартал 2020 года Не позднее 28.04.2020 За апрель 2020 года Не позднее 28.04.2020 За май 2020 года Не позднее 28.05.2020 За июнь 2020 года Не позднее 29.06.2020 Доплата за I полугодие 2020 года Не позднее 28.07.2020 За июль 2020 года Не позднее 28.07.2020 За август 2020 года Не позднее 28.08.2020 За сентябрь 2020 года Не позднее 28.09.2020 Доплата за 9 месяцев 2020 года Не позднее 28.10.2020 За октябрь 2020 года Не позднее 28.10.2020 За ноябрь 2020 года Не позднее 30.11.2020 За декабрь 2020 года Не позднее 28.12.2020 За 2020 год Не позднее 29.03.2021 Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) За 2020 год Не позднее 30.03.2020 За январь 2020 года Не позднее 28.02.2020 За февраль 2020 года Не позднее 30.03.2020 За март 2020 года Не позднее 28.04.2020 За апрель 2020 года Не позднее 28.05.2020 За май 2020 года Не позднее 29.06.2020 За июнь 2020 года Не позднее 28.07.2020 За июль 2020 года Не позднее 28.08.2020 За август 2020 года Не позднее 28.09.2020 За сентябрь 2020 года Не позднее 28.10.2020 За октябрь 2020 года Не позднее 30.11.2020 За ноябрь 2020 года Не позднее 28.12.2020 За 2020 год Не позднее 29.03.2021 НДС 1-й платеж за IV квартал 2020 года Не позднее 27.01.2020 2-й платеж за IV квартал 2020 года Не позднее 25.02.2020 3-й платеж за IV квартал 2020 года Не позднее 25.03.2020 1-й платеж за I квартал 2020 года Не позднее 27.04.2020 2-й платеж за I квартал 2020 года Не позднее 25.05.2020 3-й платеж за I квартал 2020 года Не позднее 25.06.2020 1-й платеж за II квартал 2020 года Не позднее 27.07.2020 2-й платеж за II квартал 2020 года Не позднее 25.08.2020 3-й платеж за II квартал 2020 года Не позднее 25.09.2020 1-й платеж за III квартал 2020 года Не позднее 26.10.2020 2-й платеж за III квартал 2020 года Не позднее 25.11.2020 3-й платеж за III квартал 2020 года Не позднее 25.12.2020 1-й платеж за IV квартал 2020 года Не позднее 25.01.2021 2-й платеж за IV квартал 2020 года Не позднее 25.02.2021 3-й платеж за IV квартал 2020 года Не позднее 25.03.2021 Налог при УСН (включая авансовые платежи) За 2020 год (уплачивают только организации) Не позднее 31.03.2020 За 2020 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2020 За I квартал 2020 года Не позднее 27.04.2020 За I полугодие 2020 года Не позднее 27.07.2020 За 9 месяцев 2020 года Не позднее 26.10.2020 За 2020 год (уплачивают только организации) Не позднее 31.03.2021 За 2020 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2021 НДФЛ с отпускных и больничных пособий За январь 2020 года Не позднее 31.01.2020 За февраль 2020 года Не позднее 02.03.2020 За март 2020 года Не позднее 31.03.2020 За апрель 2020 года Не позднее 30.04.2020 За май 2020 года Не позднее 01.06.2020 За июнь 2020 года Не позднее 30.06.2020 За июль 2020 года Не позднее 31.07.2020 За август 2020 года Не позднее 31.08.2020 За сентябрь 2020 года Не позднее 30.09.2020 За октябрь 2020 года Не позднее 02.11.2020 За ноябрь 2020 года Не позднее 30.11.2020 За декабрь 2020 года Не позднее 31.12.2020 ЕНВД За IV квартал 2020 года Не позднее 27.01.2020 За I квартал 2020 года Не позднее 27.04.2020 За II квартал 2020 года Не позднее 27.07.2020 За III квартал 2020 года Не позднее 26.10.2020 За IV квартал 2020 года Не позднее 25.01.2021 ЕСХН За 2020 год Не позднее 31.03.2020 За I полугодие 2020 года Не позднее 27.07.2020 За 2020 год Не позднее 31.03.2021 Торговый сбор на территории г.

Москвы За IV квартал 2020 года Не позднее 27.01.2020 За I квартал 2020 года Не позднее 27.04.2020 За II квартал 2020 года Не позднее 27.07.2020 За III квартал 2020 года Не позднее 26.10.2020 За IV квартал 2020 года Не позднее 25.01.2021 НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи) За октябрь – декабрь 2020 года Не позднее 15.01.2020 За 2020 год Не позднее 15.07.2020 За I квартал 2020 года Не позднее 27.04.2020 За полугодие 2020 года Не позднее 27.07.2020 За 9 месяцев 2020 года Не позднее 26.10.2020 За 2020 год Не позднее 15.07.2021 Сроки уплаты других налогов (например, НДС, уплачиваемого при ввозе товаров из стран ЕАЭС, водного налога и т.д.) вы найдете на нашем сайте в .

Как пользоваться калькулятором

Самый простой способ получить ответ на вопрос, как рассчитать налог на имущество организации в 2020 году, это воспользоваться калькулятором онлайн. Работать с ним просто. Шаг 1.

Введите налоговую ставку. Для бюджетных организаций — 2%. Шаг 2. Укажите в рублях остаточную стоимость основных средств на начало каждого месяца и на последний день года. Для каждой цифры предусмотрено отдельное поле.

Всего нужно ввести 13 значений (два из них — декабрьские). Шаг 3. Когда все готово, нажмите на кнопку Рассчитать.

Результаты отобразятся в таблице ниже.

Налог на имущество организаций: появление новых «кадастровых» объектов

Комментируемые поправки существенно меняют перечень объектов, которые облагаются налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости.

Прежде всего, законодатели навели порядок в статье НК РФ, четко разделив объекты налогообложения в зависимости от порядка расчета налога (по среднегодовой и по кадастровой стоимости). Из новой редакции этой статьи следует, что с 1 января 2020 года для уплаты налога на основании кадастровой стоимости не будет иметь значение, учитывается недвижимость на балансе организации как основное средство или нет.

Из новой редакции этой статьи следует, что с 1 января 2020 года для уплаты налога на основании кадастровой стоимости не будет иметь значение, учитывается недвижимость на балансе организации как основное средство или нет. Помимо этого, появились новые объекты налогообложения. В частности, с 1 января 2020 года в перечень объектов налогообложения по налогу, исчисляемому исходя из кадастровой стоимости, будут входить любые принадлежащие компаниям жилые дома и квартиры (а не только те, которые не учитываются в качестве ОС).

Соответствующая поправка внесена в подпункт 4 пункта 1 статьи НК РФ. Также с января следующего года под налогообложение по кадастровой стоимости попадут гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, единые недвижимые комплексы и иные здания, строения, сооружения и помещения, даже если они не учитываются на балансе в качестве ОС. Если по этим объектам не будет определена кадастровая стоимость, то налог на имущество придется заплатить только по тем из них, которые являются основными средствами, исходя из их среднегодовой стоимости (новая редакция подп.

4 п. 1 ст. и новый подп. 2.2 п. 12 ст. НК РФ). Сдать расчет и декларацию по налогу на имущество по актуальным формам Другие изменения, внесенные Законом № 325-ФЗ во вторую часть НК РФ (кроме поправок по НДС, НДФЛ, налогу на прибыль, страховым взносам и спецрежимам) Новшество Соответствующая норма НК РФ Дата вступления в силу Государственная пошлина При совершении нотариальных действий величина госпошлины не будет зависеть от инвентаризационной стоимости имущества. Новая редакция подп. 5 п. 1 ст.

333.25 НК РФ 1 января 2020 года Госпошлина не будет взиматься за внесение в ЕГРН записей при исправлении сведений в связи с принятием нормативно-правового акта, а также за внесение следующих записей:

  1. о наличии прав требований в отношении зарегистрированного права;
  2. о невозможности госрегистрации права без личного участия правообладателя;
  3. о наличии возражения в отношении зарегистрированного права;
  4. об адресе электронной почты и (или) о почтовом адресе.
  5. о невозможности госрегистрации права до завершения рассмотрения дела судом;

Новые редакции подп. 4.4 и 4.5 п. 3 ст. 333.35 НК РФ Уточнен порядок уплаты госпошлины по незарегистрированным объектам недвижимости, права на которые возникли до 1 января 1998 года.

Новая редакция подп. 8 п. 3 ст. 333.35 НК РФ Появится возможность вернуть госпошлину, если соответствующий орган возвратит без рассмотрения заявление о совершении юридически значимого действия или другие документы.

Новый подп. 7 п. 1 ст. 333.40 НК РФ Заявление на возврат госпошлины, уплаченной через один из порталов госуслуг, можно будет подать через этот же портал.

Но при условии, если заявление о совершении юридически значимых действий было направлено аналогичным способом. Новая редакция п. 3 ст. 333.40 НК РФ Если госпошлина оплачена в безналичном порядке, то к заявлению на возврат достаточно приложить копии платежных документов.

А при наличии информации о госпошлине в ГИС, документы об уплате вообще не потребуются. Новая редакция п. 3 ст. 333.40 НК РФ Ошибку в платежке на перечисление госпошлины можно будет уточнить в общеустановленном порядке. Новый п. 9 ст. 333.40 НК РФ Транспортный налог Субъекты РФ не будут устанавливать сроки уплаты транспортного налога.

Организации должны перечислить налог не позднее 1 марта следующего года, а авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Новые редакции п. 2 ст. 356 и п. 1 ст. 363 НК РФ 1 января 2021 года (изменения будут применяться, начиная с уплаты налога за 2020 год) Уточнен порядок определения налоговой базы в отношении несамоходных (буксируемых) транспортных средств.

Новые редакции подп. 2 п. 1 ст.

359 и п. 1 ст. 361 НК РФ 1 января 2020 года Земельный налог Города федерального значения и муниципалитеты не будут устанавливать сроки уплаты земельного налога. Организации должны перечислить налог не позднее 1 марта следующего года, а авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Организации должны перечислить налог не позднее 1 марта следующего года, а авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Новые редакции п. 2 ст. 387 и п.

1 ст. 397 НК РФ 1 января 2021 года (изменения будут применяться, начиная с уплаты налога за 2020 год) Ставка 0,3 не применяется к земельным участкам, приобретенным (предоставленным) для индивидуального жилищного строительства, если они используются в предпринимательской деятельности. Новая редакция абз. 3 подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ 1 января 2020 года Введен запрет на установление разных налоговых ставок в г.

Москве в зависимости от места нахождения участка. Новая редакция п. 2 ст. 394 НК РФ Организация, получившая землю в порядке наследования, уплачивает налог со дня открытия наследства Новая редакция п. 8 ст. 396 НК РФ Введена обязанность госорганов по передаче в налоговые органы информации о выявлении фактов нецелевого использования земель сельхозназначения Новый п.
8 ст. 396 НК РФ Введена обязанность госорганов по передаче в налоговые органы информации о выявлении фактов нецелевого использования земель сельхозназначения Новый п.

18 ст. 396 НК РФ 1 июля 2020 года Торговый сбор Торговый сбор при торговле со склада устанавливается в расчете на 1 кв.

метр площади склада. Новая редакция п. 3 ст. 415 НК РФ 1 января 2020 года О прекращении использования объекта торговли нужно уведомить ИФНС в течение 5 дней со дня прекращения торговли. Новая редакция п. 2 ст. 416 НК РФ Свидетельство о постановке на учет плательщика торгового сбора выдается в течение 5 дней с даты, когда плательщик подал уведомление.

Новая редакция п. 3 ст. 416 НК РФ Уведомление для снятия с учета плательщика торгового сбора подается только при полном прекращении деятельности, в отношении которой установлен сбор.

Срок подачи — 5 дней с даты прекращения деятельности. Новая редакция п. 4 ст. 416 НК РФ При нарушении срока уведомления о прекращении использования объекта торговли или о прекращении деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор, данный сбор уплачивается до дня фактического представления в ИФНС соответствующего уведомления.

Новый п. 8 ст. 416 НК РФ Введены специальные правила уплаты торгового сбора в рамках посреднических договоров, договора простого товарищества, а также договора доверительного управления. Новая ст. 417.1 НК РФ Ранее по теме25 416 Обсудить на форуме Поделиться25 41625 416 Обсудить на форуме Поделиться25 416Популярное за неделю98 42853 64742 5008 1868 043

Порядок заполнения раздела 2

В данном разделе отражается налоговая база исходя из остаточной стоимости активов. Чтобы произвести расчет имущественного налога, и для исчисления среднегодовой стоимости за период включается остаточная стоимость, учтенная на балансе по состоянию на 1-ое число каждого месяца, начиная с 1 января, и на конец отчетного периода.

Формула расчета налога на имущество такова: Для определения числа месяцев в отчетном периоде учитывается количество месяцев в периоде + 1.

Например, при составлении расчета за первое полугодие число месяцев составит 7 = (6 + 1).

Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1-ое число каждого месяца отражается в таблице расчета (строки 020–110).

В столбце 3 отражается остаточная стоимость недвижимости, которая признается объектом налогообложения. Для правильного заполнения необходимо вернуться к 5 группам, перечисленным в таблице выше.

В табличной части расчета указываются объекты, которые отнесены ко II, IV и V группам. В разделе 2 не отражается недвижимость, освобожденная от налогообложения.

Сроки сдачи отчетности в ПФР: 2020 год

В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность: Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ПФР Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) За декабрь 2020 года Не позднее 15.01.2020 За январь 2020 года Не позднее 17.02.2020 За февраль 2020 года Не позднее 16.03.2020 За март 2020 года Не позднее 15.04.2020 За апрель 2020 года Не позднее 15.05.2020 За май 2020 года Не позднее 15.06.2020 За июнь 2020 года Не позднее 15.07.2020 За июль 2020 года Не позднее 17.08.2020 За август 2020 года Не позднее 15.09.2020 За сентябрь 2020 года Не позднее 15.10.2020 За октябрь 2020 года Не позднее 16.11.2020 За ноябрь 2020 года Не позднее 15.12.2020 За декабрь 2020 года Не позднее 15.01.2021 Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) За 2020 год Не позднее 02.03.2020 За 2020 год Не позднее 01.03.2021 Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) За 2020 год Не позднее 02.03.2020 За 2020 год Не позднее 01.03.2021

Кто платит налог на имущество

Организациям России вменяется обязанность по уплате налога, если одновременно выполняются три условия:

  1. имеющееся имущество признается объектом налогообложения по основаниям, указанным в НК РФ.
  2. данное имущество учитывается на счетах 01 «Основные средства» или 03 «Доходные вложения в материальные ценности»;
  3. на балансе есть недвижимое имущество (в том числе переданное во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление или полученное по договору концессии);

Обратите внимание, что с 2020 года налог на движимое имущество отменен! Предприятиям не придется платить налог по земельным участкам, водным и культурным объектам, а также по другим видам имущества, поименованным в п.

4 НК РФ. С ряда организаций в зависимости от рода деятельности налог не взимается ( НК РФ).

Объекты налогообложения

До 31.12.2018 включительно объектом обложения налогом на имущество могло быть как движимое, так и недвижимое имущество.

С 2020 года в числе объектов осталась только недвижимость.Недвижимое имущество организаций. Налогом на имущество организаций облагаются объекты недвижимости, которые отражены в бухучете:

  • На счете 01 «Основные средства» — если они находятся в распоряжении компании. Не важно, использует организация эту недвижимость или нет.
  • На счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» — если компания передала недвижимость в аренду или в лизинг.

Также объектом налогообложения признается недвижимость, которую организация:

  • Внесла в совместную деятельность в рамках договора простого или инвестиционного товарищества.

    Например, три компании решили совместными усилиями построить большой комплекс по производству мебели. В качестве вклада в комплекс одна из компаний решила внести собственное сооружение, чтобы разместить в нем лесопилку.

  • Получила по концессионному соглашению.

    То есть организация в этом соглашении является концессионером — стороной, которая обязуется за свой счет создать или реконструировать недвижимое имущество, например здание аэропорта.

    При этом другая сторона — концедент — предоставляет ей на оговоренный срок права владения и пользования аэропортом.

  • Передала в доверительное управление.

Кроме того, налогом на имущество облагаются жилые дома и помещения, которые не учитываются на балансе в качестве основных средств, но по региональному закону облагаются налогом по кадастровой стоимости.

Например, квартиры, которые компания приобрела для перепродажи и в бухучете учла их как товары. Нежилая недвижимость для перепродажи налогом на имущество не облагается.Движимое имущество организаций. С 2020 года любое движимое имущество — будь то транспорт, производственное оборудование, какая-либо аппаратура — больше не облагается налогом на имущество организаций.Что не признается объектом налогообложения:

  • Памятники истории и культуры федерального значения.
  • Земельные участки, водоемы и другие природные ресурсы.
  • Суда, зарегистрированные

Также не облагается налогом на имущество:

  • Недвижимость, не готовая к эксплуатации, например недострой, который отражен на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».
  • Недвижимость, которую компания арендует и которая в бухучете учтена на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства».

Пример, как рассчитать налог

Остаточная стоимость объектов недвижимости ООО «ВЕСНА», числа взяты по данным бухгалтерского учета: Дата Сумма в рублях 01.01 15 000 000 01.02 14 900 000 01.03 14 800 000 01.04 14 700 000 01.05 14 600 000 01.06 14 500 000 01.07 14 400 000 01.08 15 750 000 01.09 15 600 000 01.10 15 500 000 01.11 15 400 000 01.12 15 300 000 31.12 15 200 000 ИТОГО 195 650 000 Пример расчета налога на имущество.

Шаг № 1. Исчисляем среднегодовую стоимость недвижимости. 195 650 000 / 13 = 15 050 000 рублей.

Шаг № 2. Вычисляем годовой платеж по налогу. Формула расчета налога на имущество организации: Налогооблагаемая база × ставку налога в конкретном регионе.

По условиям примера учтем максимальную ставку налога на имущество организаций — 2,2 %. Пример расчета: 15 050 000 × 2,2 % = 331 100 рублей.

Сумму платежа следует округлять до полных рублей. Сумму меньше 50 копеек отбрасываем, а более 50 копеек округляем до полного рубля.

Шаг № 3. Считаем авансовые платежи по налогу на имущество.

Расчет на 1 квартал: Ст. недвижимости = (15 000 000 + 14 900 000 + 14 800 000 + 14 700 000) / 4 = 14 850 000 руб.

Сумма аванса по налогу на имущество за 1 кв. = 14 850 000 / 4 × 2,2 % = 81 675 руб.

1 полугодие: Ст. НД = (15 000 000 + 14 900 000 + 14 800 000 + 14 700 000 + 14 600 000 + 14 500 000 + 14 400 000) / 7 = 14 700 000 руб. Сумма налога на имущество за 6 месяцев: 14 700 000 / 4 × 2,2 % = 80 850 руб.

9 месяцев: Ст. НД = (15 000 000 + 14 900 000 + 14 800 000 + 14 700 000 + 14 600 000 + 14 500 000 + 14 400 000 + 15 750 000 + 15 600 000 + 15 500 000) / 10 = 14 975 000 руб.

Аванс за 9 месяцев: 14 975 000 / 4 × 2,2 % = 82 362,50 руб. К уплате: 82 363 рубля, так как необходимо округлить сумму. Шаг № 4. Исчисляем итоговый налог на имущество за год: 311 100 – 81 675 – 80 850 – 82 363 = 86 212 руб.

Пример расчета налога на имущество

Приведем пример расчета налога на имущество организаций исходя из среднегодовой стоимости. Условие примера Отчетная дата Остаточная стоимость (руб.) На 01.01.2019 2500000 На 01.02.2019 2225000 На 01.03.2019 2150000 На 01.04.2019 2700000 На 01.05.2019 2550000 На 01.06.2019 2400000 На 01.07.2019 2250000 На 01.08.2019 2100000 На 01.09.2019 1950000 На 01.10.2019 1800000 На 01.11.2019 1650000 На 01.12.2019 1500000 На 31.12.2019 1350000 Решение Шаг 1.

Рассчитаем среднегодовую стоимость имущества (2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000 + 2550000 + 2400000 + 2250000 + 2100000 + 1950000 + 1800000 + 1650000 + 1500000 + 1350000)/13 = 2086538,46 руб. Шаг 2. Рассчитаем годовую сумму налога Для нашего примера возьмем максимальную ставка налога на имущество – 2,2%. 2086538,46 руб. х 2,2% = 45903,85 руб.

Так как налоги уплачиваются в полных рублях (), плательщик с учетом округления должен перечислить в бюджет 45904 руб. налога на имущество организаций.

Шаг 3. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета сумму аванса за I квартал (2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000)/4 = 2393750 руб. Шаг 4. Рассчитаем авансовый платеж за I квартал 2393750/4 х 2,2% = 13166 руб. Шаг 5. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета сумму аванса за полугодие (2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000 + 2550000 + 2400000 + 2250000)/7 = 2396428,57 руб.

Шаг 6. Рассчитаем авансовый платеж за полугодие 2396428,57/4 х 2,2% = 13180 руб. Шаг 7. Рассчитаем среднюю стоимость имущества для расчета сумму аванса за 9-ть месяцев (2500000 + 2225000 + 2150000 + 2700000 + 2550000 + 2400000 + 2250000 + 2100000 + 1950000 + 1800000)/10 = 2262500 руб.

Шаг 8. Рассчитаем авансовый платеж за 9-ть месяцев 2262500/4 х 2,2% = 12444 руб. Шаг 9. Рассчитаем сумму налога, подлежащую доплате в бюджет по итогам года 45904 – (13166 + 13180 + 12444) = 7114 руб.

Новая форма декларации по налогу на имущество организаций

С 1 января 2020 года действует новая форма декларации по налогу на имущество организаций (утверждена ), которая учитывает отмену обязанности по ежеквартальному представлению расчетов по авансовым платежам.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+