Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Можно ли задолженность по зарплате погашать через подотчет

Можно ли задолженность по зарплате погашать через подотчет

Можно ли задолженность по зарплате погашать через подотчет

Подотчет у ИП

Может ли быть подотчет у ИП самому себе? Самому себе деньги под отчет предпринимателю выдавать не имеет смысла.

По правилам (ст. ГК РФ) у предпринимателей личное имущество не отделено от имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Поэтому и вся выручка, которую предприниматель получает от ведения своей деятельности, является его личными средствами, и ими он может распоряжаться по своему усмотрению (ст.

и ГК РФ). Проще говоря, если предприниматель ведет кассу в упрощенном порядке (не оформляет приходные и расходные кассовые ордера, а также кассовую книгу), то никаких документов для того, чтобы взять деньги со счета (из кассы), ему оформлять не нужно в принципе.

Если же предприниматель оформляет кассовые документы по общим правилам, то ему достаточно составить расходный ордер с формулировкой

«Передача предпринимателю дохода от текущей деятельности»

или «Выдача средств предпринимателю на личные нужды».

При этом составлять авансовый отчет об истраченных суммах предпринимателю не потребуется (письмо Банка России ). В ситуации, когда предприниматель на данные деньги приобрел какое-либо имущество для бизнеса и это нужно учесть при налогообложении, достаточно просто принять к учету те документы, которые подтверждают истраченные суммы, сделав соответствующие записи в книге учета доходов и расходов.

Поделиться Выпуск № 31, октябрь 2016 Изменения в отчетности по страховым взносам Илья Антоненко Екатерина Костакова Анна Сатдарова Алексей Крайнев Алексей Крайнев Ольга Жаркова Александр Лавров Анна Соловьева Ирина Васильева Ирина Васильева Алексей Крайнев Илья Антоненко Людмила Фомина Елена Кулакова Загрузить ещё

Ситуация вторая: на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» образовалось кредитовое сальдо

Бывает, что в кассе компании не хватает денег, чтобы выдать под отчет.

При этом сотрудник (чаще всего руководитель) приобретает товары или оплачивает услуги для организации из личных средств.

После чего оформляет авансовый отчет и сдает на предприятие.

Бухгалтер в свою очередь делает проводку по кредиту счета 71, и отражает тем самым долг компании перед работником. Задолженность будет числиться до тех пор, пока в кассе не появится наличность, и кассир не возместит затраченные средства.

Иногда кредитовое сальдо по счету 71 не списывается на протяжении нескольких месяцев или даже лет. В этой ситуации нет ничего, что противоречило бы закону. По сути, покупка из личных средств — это частный случай перерасхода подотчетной суммы, а он предусмотрен в бланке авансового отчета**. Там есть специальное поле для реквизитов расходника, оформленного при возмещении сотруднику перерасходованных денег.

Там есть специальное поле для реквизитов расходника, оформленного при возмещении сотруднику перерасходованных денег.

Логика такова: раз допустимо частично оплатить товар из личных средств, то не возбраняется и полностью расплатиться собственными деньгами. Правда, могут возникнуть сложности при учете товаров и услуг, приобретенных за деньги работника. Не исключено, что налоговики станут утверждать, будто данная продукция (или услуга) не принадлежит компании.

Поэтому нельзя включить ее стоимость в и принять к вычету . На практике многие главбухи пытаются избежать кредитового сальдо по счету 71. Для этого действуют одним из двух способов.

Первый способ — оформление договора беспроцентного займа, по которому работник якобы дает предприятию в долг некую сумму денег. Бухгалтерия приходует их в кассу, после чего выдает этому же сотруднику под отчет. Он расходует средства, сдает авансовый отчет, и взаиморасчеты с ним как с подотчетником выходят в ноль.

При этом за компанией остается долг, но не перед подотчетным лицом, а перед заимодавцем. Второй способ заключается в том, чтобы перекупить у работника товары (или услуги), которые он приобрел за свои деньги. И в этом случае за организацией числится долг, но не перед подотчетным лицом, а перед поставщиком.

У обоих методов есть свои недостатки.

В первом случае инспекторы, возможно, расценят, что компания получила облагаемый доход в виде незаплаченных процентов по кредиту. Во втором случае могут придраться к работнику-продавцу и начислить ему с выручки. Мы считаем, что разумнее отражать данные операции такими, какие они есть, то есть по счету 71.

Но не помешает перестраховаться, и в начале года издать приказ, разрешающий закупки из собственных средств работников.

А подтверждающие документы оформлять не на физическое лицо, а на предприятие.

Удержание из заработной платы подотчетных сумм – проводки

Информация по выданным в подотчет средствам аккумулируется на счете 71 «», в аналитике расчеты привязаны к конкретным сотрудникам. При образовании задолженности за сотрудниками они должны ее погашать, если этого не происходит, долг переводится в недостачи на счет 94.

Списание прощеной задолженности осуществляется путем переноса ее суммы в прочие расходы с одновременным отражением на забалансовом счете 007.

Для чего нужны были изменения

В связи с введением с 1 июля 2017 года онлайн контрольно-кассовой техники (онлайн — касс), обеспечивающей хранение фискальных данных в фискальных накопителях чиновники ввели новшества в обработке приходных и расходных документов. Таким образом, приход и расход средств будет сверяться с передаваемыми в ИФНС онлайн данными по окончанию рабочего дня.

Также уточняется порядок оформления кассовых документов в электронном виде. Введенные изменения уже действуют с 19 августа 2017 г.

Совет! В связи с введением новшеств в порядке ведения кассовых операций пропишите новые правила в положении о кассовых операциях.

Условия по удержанию

При увольнении работодатель производит окончательный расчет сумм, полагающихся увольняющемуся сотруднику. И из этих сумм он может удержать сумму, которую задолжал компании работник.

Правда, существует масса нюансов, которые следует учитывать компании-работодателю. Во-первых, не любую задолженность организация может удержать из расчета сотрудника. Все случаи удержания из зарплаты описаны в статье 137 ТК РФ и приведенный там перечень является исчерпывающим.

Так, удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:

  1. для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;
  2. для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
  3. при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Правда, в некоторых ситуациях компания не вправе удерживать у работника «лишние» отпускные (например, если увольнение происходит вследствие сокращения штата или ликвидации компании).
  4. для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;

В отношении первых трех выплат есть две особенности. Первая: удержания можно произвести, только если работник не оспаривает оснований и размеров удержаний.

Доказательством того, что работник не оспаривает факт удержания, будет являться его согласие, оформленное в письменном виде.

Такие выводы следуют из писем чиновников и судебной практики (Письмо Минтруда РФ от 09.08.2007 № 3044-6-0, Кассационное определение Верховного суда Республики Татарстан от 14.03.2011 по делу № 33-2570/2011, Апелляционное определение Московского городского суда от 20.08.2015 по делу № 33-29621/2015).

И второе: решение об удержании из заработной платы компания вправе принять не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат. Если срок пропущен, то удержать из зарплаты фирма уже не имеет права. Обратите внимание, в указанном выше перечне отсутствует задолженность по займам.
Обратите внимание, в указанном выше перечне отсутствует задолженность по займам.

Это значит, что компания не сможет удержать из зарплаты увольняющегося сотрудника задолженность по непогашенному займу. А вот что касается причиненного работником ущерба, то возможность удержать сумму ущерба из зарплаты предусмотрена, но уже другой статьей Трудового кодекса – статьей 248. При этом существует особенности, о которых вы .

Во-вторых, общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов (ст. 138 ТК РФ). И, в-третьих, размер удержаний из заработной платы работника исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 16.11.2011 № 22-2-4852).

Наличную выручку тратим строго по списку

Наличные поступления за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (далее — наличная выручка) можно расходовать только на цели, указанные в строке 1 нашей таблицы.

Формально к наличной выручке не относятся авансы, так как на момент их получения товары еще не проданы, работы не выполнены, услуги не оказаны.

Но нельзя исключить, что налоговики при проверке приравняют авансы к выручке. Поэтому безопаснее их тоже тратить только по «целевому» перечню.

Если вы используете наличную выручку для оплаты аренды недвижимости, то от штрафа, может быть, и получится отбиться, но только через суд Пройдемся по тем расходам из строки 1, возможность оплаты которых из наличной выручки обычно вызывает вопросы.

Выплаты социального характера. Как определить, имеет ли та или иная выплата социальный характер? В самих правилах наличных расчетов это понятие не раскрывается.

Можно сверяться со списками выплат, которые относятся и не относятся к социальным по правилам заполнения статистических форм, (далее — Порядок).

Но не обязательно ограничиваться только ими. Во-первых, правила наличных расчетов к этим спискам не отсылают (в отличие от порядка ведения кассовых операций (далее — Указание № 3210-У)). Во-вторых, росстатовский список соцвыплат не является закрытым. Поэтому если выплата названа социальной в любом другом нормативно-правовом акте, то ее можно выдать из наличной выручки.

Поэтому если выплата названа социальной в любом другом нормативно-правовом акте, то ее можно выдать из наличной выручки. Пример — пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком.

По правилам заполнения статформ они не входят в состав выплат социального характера, . Но по Закону они относятся к выплатам в рамках обязательного социального страхования.

Это позволяет считать, что выплата таких пособий имеет социальный характер. Будьте внимательны с матпомощью. Так, один суд признал неправомерной выдачу из наличной выручки матпомощи ко дню рождения.

Он решил, что она не является выплатой социального характера, поскольку

«не направлена на удовлетворение потребностей работника в дополнительной социальной защите и не носит компенсационного характера»

. Поэтому безопаснее выдавать из наличной выручки только такую матпомощь, которая должна поддержать человека в трудной ситуации.

Упомянутые в статье судебные решения можно найти: Часто выплачиваются вместе с зарплатой, но не относятся ни к ней, ни к социальным выплатам и поэтому не могут быть выданы из наличной выручки: •алименты; •компенсация работнику за использование им в работе своего имущества (она не является и оплатой услуг, на которую допускается тратить наличную выручку, так как выплачивается в соответствии с Трудовым кодексом, а не с Гражданским кодексом).

В нашей таблице эти выплаты попадают в категорию «Все прочие расходы из кассы» (строка 3). Командировочные. Прямо они не названы в перечне расходов, на которые разрешено тратить из кассы наличную выручку.

Из-за этого один суд решил, что выдавать командировочные из наличной выручки нельзя. Но это весьма спорный вывод. Выплата командировочных не названа отдельно потому, что попадает в категорию «выдача работникам под отчет», конечно, если деньги, как и положено, выдаются до начала командировки.

А наличные под отчет можно выдать и из выручки. Возмещение сумм, потраченных в интересах фирмы. Это возмещение директору, другому работнику, учредителю: •перерасхода подотчетных сумм на основании утвержденного руководством авансового отчета; •сумм, потраченных ими в интересах организации, когда деньги под отчет не выдавались.

Сюда же относится и возмещение командировочных расходов по окончании командировки, аванс на которую не был выдан. Здесь ситуация такая же, как с командировочными.

С одной стороны, есть судебное решение о том, что возмещение перерасхода подотчетнику из наличной выручки неправомерно. Основывался суд лишь на том, что этот вид выплат прямо не указан в списке целей, на которые можно тратить выручку, и к выдаче под отчет не относится. С другой стороны, такое возмещение относится к имеющейся в списке выдаче наличных на оплату фирмой необходимых ей товаров, работ, услуг.

Директор, решив возместить работнику (иному физлицу) потраченные им в интересах организации личные деньги, тем самым одобряет сделку по приобретению товаров, работ, услуг от ее имени, . Особая ситуация: возмещение физлицу расходов, наличные на оплату которых следует снимать со счета в банке (строка 2 нашей таблицы). Если сделать это из наличной выручки или из иных (то есть не со счета) поступлений в кассу, инспекция наверняка расценит это как нарушение.

Дивиденды (в ООО). Они не подпадают ни под одно из направлений расходования в строке 1, относятся к группе «Все прочие поступления в кассу» (строка 3 таблицы).

Выплачивать их из наличной выручки нельзя.

Нужно использовать иные поступления в кассу или снять деньги со счета. Выплаты комитенту (принципалу). Посредник, который по поручению комитента (принципала) продает его товары, работы, услуги, может тратить вырученные за них наличные только на расходы из строки 1 нашей таблицы.

И среди них нет такой статьи, как передача выручки комитенту (принципалу).

То есть нужно сначала эти деньги сдать в банк и затем либо снять и выдать наличными, либо перечислить со счета.

Причем независимо от того, чьи товары (работы, услуги) вы продаете — организации, ИП или физлица.

2019 г.

  • , № 9, № 9
  • , № 11, № 11, № 11
  • , № 4, № 4
  • , № 21, № 21, № 21, № 21
  • , № 19, № 19
  • , № 2, № 2, № 2, № 2
  • , № 22
  • , № 8
  • , № 14
  • , № 7, № 7, № 7, № 7
  • , № 1, № 1
  • , № 3, № 3, № 3, № 3
  • , № 24, № 24, № 24, № 24, № 24
  • , № 20, № 20
  • , № 6
  • , № 17, № 17
  • , № 16, № 16, № 16, № 16
  • , № 15, № 15, № 15, № 15, № 15
  • , № 5, № 5, № 5, № 5
  • , № 10, № 10, № 10, № 10, № 10
  • , № 12, № 12
  • , № 13

Как удержать подотчетные суммы у работника?

Когда работодатель решает удержать невозвращенные подотчетные суммы у работника, он издает соответствующий приказ.

Но нужно иметь в виду, что на издание такого приказа у работодателя есть только месяц со дня окончания срока на возврат подотчетной суммы. Если этот срок будет пропущен, за взысканием долга придется обращаться в суд. Также нужно учитывать, что сам работник должен быть согласен с удерживаемой суммой.
Также нужно учитывать, что сам работник должен быть согласен с удерживаемой суммой. В противном случае дорога по взысканию долга вновь будет лежать исключительно через суд (, ).

Даже если есть приказ на удержание и согласие работника, не всегда удастся удержать невозвращенную подотчетную сумму единовременно. Ведь ТК РФ ограничивает размер удержаний из доходов работника.

Удерживаемый долг подотчетника при конкретной выплате не может превышать 20% зарплаты после вычета из нее НДФЛ (, ). Поэтому если долг подотчетника превышает указанные 20%, удержание придется «растянуть» на несколько месяцев. Как было указано выше, согласие работника на удержание подотчетных сумм должно быть обязательно.

Выражаться это может в виде подписи работника в приказе на удержание, где будет указано, что работник не оспаривает основание и размер удержания.

А можно предварительно получить заявление работника на удержание.

Соответственно, уже на основании такого заявления издается приказ.

Повторно согласовывать с работником удержание уже не придется.

И даже если срок на удержание пропущен, работник может написать заявление о том, чтобы подотчетные суммы были с него удержаны.

Что такое бесконечный подотчет

Эту операцию проводят многие бухгалтеры. И заключается она в том, что на руководителя компании в конце рабочего дня оформляется расходным кассовым ордером под отчет сумма наличных денег, которая превышает кассовый остаток, или та сумма денег, которую просто берет на свои нужды руководитель, являющийся учредителем компании.

На следующий день, например, в его начале «возвращается» из-под отчета, а в конце рабочего дня происходит снова списание некоторой суммы.

И так каждый день. Это и называется бесконечным подотчетом.

Налоговые последствия длительного подотчета

По общему правилу работник, даже если он одновременно является участником компании, получивший деньги под отчет, должен представить авансовый отчет (форма № АО-1) в течение 3 рабочих дней со дня истечения срока, на который выданы деньги. Нормативные акты не регулируют сроки выдачи денег под отчет, если это не связано с командировками.

Так что организация сама может установить срок, на который работнику выдаются деньги на хозяйственные нужды. За деньги, полученные на командировочные нужды, работник должен отчитаться в течение 3 рабочих дней по возвращении из командировки.

Совет Чтобы у проверяющих не возникло сомнений в том, что деньги взяты под отчет, а не присвоены работником, рекомендуем установить в организации правила с ясными сроками представления отчета об израсходованных суммах.

Причем к таким отчетам должны прилагаться подтверждающие первичные документы. Срок для отчета может быть прописан в заявлении лица, которое просит выдать ему деньги под отчет. Руководитель может подтвердить указанный срок, продлить либо сократить его.

Если же руководитель сам берет деньги под отчет из кассы, он может выдать бухгалтерии распоряжение на выдачу денег. В нем также должен быть прописан срок, на который директор берет деньги под отчет.

О том, когда начислять НДФЛ и взносы с вовремя не возвращенного подотчета, мы рассказывали: Альтернативный вариант — установить в локальном нормативном акте организации предельный срок, на который выдаются деньги под отчет.

К примеру, не позднее 1 месяца после получения работником наличных из кассы, безналичных денег на банковскую карту или снятия им денег с корпоративной карты. В таком случае дублировать этот срок в заявлениях работников и распоряжениях руководителя не требуется. Если же деньги выдаются руководителям-участникам без каких-либо ограничительных сроков и контроль за средствами практически не ведется, инспекторы при налоговой проверке наверняка сочтут, что деньги просто присвоены руководством.

И подотчет лишь прикрывает выплату реальных доходов, тем самым выступая способом ухода от уплаты зарплатных налогов. Справка Невозвращенный подотчет, по которому работник не отчитался в установленный срок, организация может удержать из зарплаты работника в течение 1 месяца со дня истечения срока, но только при письменном согласии самого работника; ; . При пропуске этого срока за возвратом денег работодателю придется обращаться в суд.

На это отводится 1 год со дня обнаружения организацией причиненного работником ущерба.

Если же работник хочет вернуть деньги добровольно, он может это сделать в любое время: достаточно внести деньги в кассу или написать заявление на удержание сумм из зарплаты. В этом налоговикам нетрудно будет убедить и судей.

Ведь в рассматриваемой ситуации подотчетники являются взаимозависимыми по отношению к организации (могут влиять на принятие ее решений). Снятие участниками-работниками денег с корпоративных банковских карт также будет расценено как получение ими дохода. В результате, если участники не смогут представить документы, подтверждающие расходование денег на нужды организации, весьма вероятен следующий сценарий развития событий: •инспекция при проведении проверки предъявит претензии по НДФЛ и страховым взносам, попутно начислит пени и выставит штрафы; •в случае судебных разбирательств судьи будут на стороне инспекции.

Схожая ситуация была рассмотрена Президиумом Высшего арбитражного суда в 2013 г.: директор и его родственник, работающие в одной компании, систематически получали деньги под отчет.

Документов, подтверждающих расходование по целевому назначению нескольких десятков миллионов рублей, не было. Имелись лишь авансовые отчеты без первичных документов, подтверждающие оплату товарно-материальных ценностей. В результате ВАС согласился с инспекцией, что полученные директором и его родственником суммы являются доходами.

В результате ВАС согласился с инспекцией, что полученные директором и его родственником суммы являются доходами. И с них неправомерно не удержан НДФЛ.

Аналогичные претензии могут быть и по страховым взносам. Если участник-руководитель вовремя не отчитался, то на полученные им суммы надо начислить взносы как на его доходы.

Похожие главы из других книг:

Из книги Деньги и механизм обмена автора Джевонс Уильям Стенли ГЛАВА IX Из книги Твитономика. Все, что нужно знать об экономике, коротко и по существу автора Комптон Ник Что такое списание задолженности? Безответственное кредитование привело к тому, что долг многих развивающихся стран повысился до совершенно «неподъемного» уровня.Списание задолженности — это частичное или полное прощение долгов зарубежным банкам и кредитным Из книги Как правильно применять «упрощенку» автора Курбангалеева Оксана Алексеевна Погашение взаимных обязательств На практике возможна ситуация, когда между двумя организациями заключаются два договора купли-продажи.

По одному из них организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, является покупателем, а по другому – продавцом или же Из книги Тайный язык денег. Как принимать разумные финансовые решения автора Крюгер Дэвид Цикл задолженности Долговые горы не образуются вдруг.

Они вырастают постепенно, начинаясь с первой кредитной карты, которую мы открываем в студенческом возрасте.

Потом мы берем небольшую ипотеку на первый дом. Постепенно снежный ком долгов накатывается и достигает Из книги Как выжить и сохранить свои сбережения во время кризиса?

автора Смирнова Наталья Юрьевна Общие рекомендации по банкам и суммам размещения на депозиты Прежде, чем размещать деньги во вклад, сразу стоит определить сумму, которую в период кризиса имеет смысл держать в одном банке. Речь идет о системе страхования банковских вкладов.

В соответствии с Федеральным Из книги Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки автора Пухов Антон Владимирович 1.8. Погашение предоставленного кредита в рамках кредитной линии по операциям с использованием кредитных карт 1.8.1. Юридическими лицами:Д т 301 09, 301 22, 405–407, 408 07,К-т 441–454,456.Погашение предоставленного кредита осуществляется только в безналичном порядке1.8.2.

Физическими лицами Из книги Все о личных финансах: способы экономии на все случаи жизни автора Кирсанов Роман Что делать, если нет денег на погашение Если вы понимаете, что не сможете внести ближайший платеж, следует немедленно обратиться в банк, объяснить свою ситуацию и по возможности подтвердить ее документально. Обычно кредиторы идут на уступки, ведь им невыгодно расторгать Из книги Управление дебиторской задолженностью автора Брунгильд Светлана Геннадьевна 2. УЧЕТ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ.

ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА. ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА РОСТ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ Основными задачами анализа дебиторской задолженности являются:• проверка реальности и юридической обоснованности числящихся на балансе предприятия сумм Из книги Управление дебиторской задолженностью автора Брунгильд Светлана Геннадьевна 3. ОЦЕНКА ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ Дебиторская задолженность в своей сути имеет следующие существенные признаки:• с одной стороны (для дебитора) – она источник бесплатных средств;• с другой стороны (для кредитора) – это возможность увеличения ареала распространения Из книги Управление дебиторской задолженностью автора Брунгильд Светлана Геннадьевна 4. РАЗМЕР ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ При формировании кредитной политики нужно определить максимально допустимый размер дебиторской задолженности как в целом для компании, так и по каждому контрагенту (кредитный лимит).

Рассчитывая эти показатели, компания в первую Из книги Управление дебиторской задолженностью автора Брунгильд Светлана Геннадьевна 3. СПИСАНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ В соответствии с п. 15 «Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при Из книги Дебиторская задолженность.

Методы возврата, которые работают автора Дудин Алексей Страхование дебиторской задолженности Страхование дебиторской задолженности представляет собой механизм обеспечения интересов кредитора путем страхования риска возникновения убытков вследствие нарушения клиентом согласованных сроков платежа либо вследствие Из книги Учредитель и его фирма [От создания ООО до выхода из него] автора Анищенко Александр Владимирович 3.4. Погашение займа имуществом фирмы Согласно статье 409 ГК РФ, по соглашению сторон обязательство, в том числе и заем, может быть прекращено предоставлением взамен исполнения отступного. Другими словами, вместо денег фирма может передать учредителю товар, основные Из книги Управляемое банкротство автора Савченко Даниил Взыскание дебиторской задолженности Взыскание дебиторской задолженности – это истребование в добровольном и судебном порядке суммы долгов, которые причитаются предприятию от юридических или физических лиц в результате хозяйственных взаимоотношений с ними.

Из книги Учредитель и его фирма: все вопросы [От создания до ликвидации] автора Анищенко Александр Владимирович 3.4. Погашение займа имуществом общества Согласно статье 409 ГК РФ по соглашению сторон обязательство, в том числе и заем, может быть прекращено предоставлением взамен исполнения отступного. Другими словами, вместо денег общество может передать учредителю товар, основные Из книги Очнись!

Выжить и преуспеть в грядущем экономическом хаосе автора Чалаби Эл Погашение задолженности, образовавшейся под залог Если вы взяли кредит под залог имущества, тщательно изучите, есть ли у вас возможность ликвидировать другие активы (вроде банковских счетов, акций, облигаций и т.

д.) и за счет этого избавиться от долга, частично

Отсутствие оправдательных документов

К авансовому отчету подотчетное лицо в обязательном порядке прикладывает документы, подтверждающие сумму и характер произведенных расходов. Если подотчетные суммы будут возмещены работнику в отсутствие оправдательных документов, следует учитывать налоговые последствия данной операции (см. таблицу 3). Таблица 3. Возмещение подотчетному лицу расходов в отсутствие оправдательных документов Наименование платежа в бюджет Учетное действие Комментарий НДФЛ Суммы, выплаченные подотчетному лицу, следует включить в базу по НДФЛ.

Эту позицию поддерживает и Президиум ВАС РФ в постановлении от 5 марта 2013 г. № 13510/12 Ранее некоторые суды занимали иную позицию по данному вопросу: подотчетные суммы, израсходованные сотрудником на нужды организации, не остаются в его распоряжении; следовательно, не признаются его доходом и не облагаются НДФЛ (см., например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 5 мая 2009 г. № А33-6849/2008-Ф02-1857/2009, Уральского округа от 20 февраля 2008 г.

№ Ф09-516/08-С2,). Однако с выходом постановления Президиума ВАС РФ от 5 марта 2013 г.

№ 13510/12 руководствоваться данной точкой зрения рискованно. Взносы во внебюджетные фонды по Закону (далее — ) Взносы на суммы, выплаченные подотчетному лицу, начислить нужно Данные выплаты не перечислены в Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний Данные выплаты не содержатся в перечне сумм, освобожденных от взносов Налог на прибыль Расходы на приобретение товаров (работ, услуг) подотчетником при расчете налога на прибыль не учитываются в связи с их документальной неподтвержденностью.

Одним из условий для признания расходов при расчете налога на прибыль является их документальное подтверждение ().

Налогоплательщик имеет полное право при оформлении авансового отчета использовать платежные документы, относящиеся к прошлому отчетному периоду, но предоставленные подотчетным лицом в текущем. Согласно датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается дата утверждения авансового отчета. Как правило, работодатель и сам заинтересован в том, чтобы расчеты, произведенные через подотчетное лицо, были подтверждены оправдательными документами.

Законодательство не запрещает оказывать сотруднику некое содействие в получении оправдательных документов. Например: если речь идет о командировке и приобретении билетов в электронной форме. В тех случаях, когда распечатки электронного билета или посадочного талона нет (они были потеряны работников), расходы по проезду можно подтвердить архивной справкой, выданной авиаперевозчиком и заверенной его печатью.

В этой справке должны быть отражены все необходимые данные, подтверждающие факт приобретения билета и его стоимость:

  1. стоимость билета и т. п.
  2. маршрут, номер рейса, номер посадочного места, дата полета;
  3. фамилия, имя и отчество работника;

Об этом сказано в письмах Минфина России , .

Достаточно часто работники организации приобретают товарно-материальные ценности за собственные средства, а потом передают их в собственность организации, получая при этом взамен денежные средства. Данные операции к расчетам с подотчетными лицами не относятся. В этом случае физическое лицо за свои средства приобретает имущество, которое ему принадлежит на праве собственности.

Передача имущества и компенсация расходов сотруднику представляет собой самостоятельную сделку (например, сделку купли-продажи имущества). Если организация учла в целях налогообложения налогом на прибыль расходы на основании документов, оформленных на имя работника, то эти расходы могут быть не признаны налоговыми органами, так как согласно расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком, т. е. организацией, а не ее сотрудниками.

Удержание из заработной платы подотчетных сумм

Если сотрудник вовремя не вернул неиспользованный подотчет, у работодателя имеется возможность удержать из зарплаты подотчетную сумму. Порядок удержания описан в статье 137 ТК РФ. На принятие решение о взыскании из зарплаты отводится один месяц после окончания срока возврата аванса.

Поскольку списание из зарплаты возможно только в случае, если работник согласен с размером и самим фактом удержания, целесообразно получить его согласие в письменном виде.

Решение работодателя оформляется в виде приказа или распоряжения.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+