Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Страхование - Коды тарифов плательщиков страховых взносов в 2020 году

Коды тарифов плательщиков страховых взносов в 2020 году

Коды тарифов плательщиков страховых взносов в 2020 году

Оглавление:

С пособий, не принятых к зачету ФСС, взносы платить не нужно

По результатам проверки ФСС доначислил ООО страховые взносы на не принятую к зачету сумму расходов на выплату ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет. Общество с доначислениями не согласилось и обратилось в суд.

Первая и апелляционная инстанции ООО отказали.

Суд округа, напротив, поддержал ООО. Верховный Суд РФ пересматривать дело не стал, разъяснив свою позицию следующим образом: при отказе фонда в принятии к зачету расходов на выплату спорного пособия указанные суммы не являются вознаграждением за выполнение работником трудовых функций, вследствие чего не могут облагаться страховыми взносами.Примечание: Подобные действия фонда работодатели уже давно успешно оспаривают в судах.

Причем ВС РФ ранее включил в один из своих обзоров практики определение с подходом в пользу страхователей.

Спор решен по нормам уже утратившего действие Закона о страховых взносах от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Однако это обстоятельство не влияет на складывающуюся практику рассмотрения споров, хотя ФНС в письме от 05.03.2018 № ГД-4-11/4193@ настаивает на другом мнении.

Так, налоговая служба считает, что на сумму не принятых к зачету пособий страховые взносы необходимо начислить. Кроме того, в письме Минфина РФ от 01.09.2017 № 03-15-07/56382 обращается внимание, что, получив отказное решение ФСС, нужно уточнить РСВ. При корректировке следует не только начислить взносы, но и исключить из расходов на выплату пособий сумму не подтвержденных ФСС расходов.
При корректировке следует не только начислить взносы, но и исключить из расходов на выплату пособий сумму не подтвержденных ФСС расходов.

Таким образом, в данном вопросе позиции налоговиков и судей расходятся, поэтому тем, кто опасается споров с ИФНС, отчетность лучше скорректировать.

Какие категории плательщиков вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в 2020 году

К категориям плательщиков, для которых установлены пониженные страховые тарифы, относятся (ст.

427 НК РФ):

  1. резиденты территории опережающего социально-экономического развития;
  2. резиденты свободного порта Владивосток согласно Федеральному закону от 13.07.2015 № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток»;
  3. резиденты свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»;
  4. некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСНО и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность, указанную в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ;
  5. организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» либо участников проекта согласно Федеральному закону от 29.07.2017 №216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
  6. резиденты особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»;
  7. российские организации, осуществляющие производство и реализацию анимационной аудиовизуальной продукции;
  8. плательщики, получившие статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 №291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края», производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов.
  9. благотворительные организации, применяющие УСНО;
  10. плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов;
  11. организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий (IT-компании);

Сводная таблица пониженных ставок страховых взносов в 2020 годуКатегории плательщиков страховых взносов, имеющие право на применение пониженных тарифовСтавка страховых взносов, %В ПФРВ ФССВ ФФОМС Некоммерческие компании, находящиеся на УСНО, осуществляющие деятельность в областях культуры, здравоохранения, образования, науки 20 0 0 Благотворительные организации, применяющие УСНО 20 0 0 Организации, работающие в ИТ-индустрии: разработчики программного обеспечения, тестировщики, установщики и продавцы компьютерных программ 8 2 4 Наниматели членов экипажей российских судов* 0 0 0 Предприятия — резиденты «Сколково» 14 Изготовители мультфильмов, видео- и аудиопродукции 8 2 4 Резиденты свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6 1,5 0,1 Предприятия, ведущие деятельность на территориях опережающего экономического развития 6 1,5 0,1 Резиденты порта Владивосток 6 1,5 0,1 Резиденты свободной экономической зоны в Калининградской области 6 1,5 0,1 * Нулевые ставки можно использовать только в отношении выплат указанным членам экипажей. По доходам прочих сотрудников работодатели применяют обычные тарифы. Обратите внимание, что с 2020 года право на применение пониженных тарифов страховых взносов утратили следующие категории плательщиков: · хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам — бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования; · организации и предприниматели, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих или промышленно-производственных особых экономических зонах; · организации и предприниматели, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер.К сведению С 2020 года эти организации и ИП применяют общие тарифы страховых взносов (п.

2 ст. 425 НК РФ).

Тарифы страховых взносов в 2020 году

Работодатели (организации и ИП) обязаны платить страховые взносы с выплат штатным и наемным работникам. Индивидуальные предприниматели также платят еще и взносы лично «за себя». Такой подход продолжает применяться и в 2020 году.

В зависимости от применяемой системы налогообложения компании и ИП проставляют в расчете по страховым взносам в 2020 год следующие коды плательщика страховых взносов:

  1. 02 –УСН;
  2. 03 –ЕНВД.
  3. 01 – общая система налогообложения (ОСНО);

Страховые взносы в 2020 году: ставки (таблица)

Приведем основные тарифы страховых взносов по НК РФ. Вид взноса Ставки страховых взносов Доходы работника в пределах установленного лимита величины базы Доходы работника сверх установленного лимита базы Взносы на ОПС 22% 10% Взносы на ОМС 5,1% Взносы на ВНиМ 2,9% Не начисляются Как видим, регресс по страховым взносам в 2020 году установлен для взносов на ОПС. То есть взносы на ОПС при сверхлимитных доходах работника начисляются по меньшей ставке.

Новые правила (применяются при корректировке РСВ за 2020 год и более поздние периоды)

В обновленной форме раздела 3 отсутствуют такие показатели, как номер корректировки и признак застрахованного лица. Вместо них добавлено новое поле 010 под названием

«Признак аннулирования сведений о застрахованном лице»

.

Именно оно используется при корректировке персональных данных. Если фамилия, имя, отчество, ИНН или СНИЛС отражены с ошибкой, необходимо представить два раздела 3: аннулирующий и исправленный (см.

табл. 1). Таблица 1

Дополнительные реквизиты при подаче уточненного расчета за обособленное подразделение

Обособленное подразделение организации, самостоятельно производящие выплаты в пользу физлиц, представляет расчет по страховым взносам в инспекцию по месту своего учета.

Если обособленное подразделение закрылось или прекращены его полномочия по начислению выплат физлицам, но требуется скорректировать ранее представленный этим подразделением отчет РСВ, то “уточненку” подает головная организация по месту своего учета (). В таком случае на титульном листе новой формы РСВ заполняются специальные поля:

  1. код, обозначающий лишение полномочий или закрытие обособленного подразделения – это код “9” ();
  2. ИНН/КПП такого подразделения.

Таблица 4.

Код тарифа

Код Плательщики страховых взносов 01 Применяющие основной тариф страховых взносов 06 Осуществляющие деятельность в области информационных технологий 07 Производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна 10 НКО (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) 11 Благотворительные организации, зарегистрированные в установленном в РФ порядке и применяющие УСН 13 Участники проекта в соответствии с законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» либо в соответствии с законом от 29.07.2017 года № 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» 14 Участники свободной экономической зоны в соответствии с законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» 15 Резиденты территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ 16 Резиденты свободного порта Владивосток в соответствии с законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ 17 Организации- резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ 18 Российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции 19 Участники специального административного района в соответствии с законом от 03.08.2018 № 291-ФЗ «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края», производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна Если в расчетном периоде тарифов у плательщика было более одного, то он должен заполнить столько приложений 1 к разделу 1 Расчета, сколько у него применено тарифов (п.

5.4 Порядка). Ошибка в кодировке может привести к тому, что ИФНС запросит пояснения – компания обязана подтвердить свое право на применение льготных тарифов.

Коды ошибок: расчет страховых взносов

Иногда налоговики отказывают в приеме расчета по страховым взносам. Так, РСВ считается непредставленным, если ():

  1. сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей установленного лимита) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения N 1 к разделу 1 расчета.
  2. раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
  3. сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения N 1 к разделу 1 расчета;
  4. есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);

При обнаружении каких-либо из приведенных выше несоответствий, налоговики должны уведомить об этом работодателя, указав код той или иной ошибки, а также детальную расшифровку ошибки.

К примеру, при направлении уведомления с кодом ошибки 0400400011 налоговики могут указывать работодателю, в том числе на то, что в представленном расчете общая сумма исчисленных взносов на ОПС с начала расчетного периода с базы, не превышающей предельной величины, в целом по плательщику не равна сумме исчисленных взносов на ОПС с начала расчетного периода по каждому физлицу за соответствующий месяц с базы, не превышающей предельной величины.

В любом случае, получив уведомление из ИФНС с кодом ошибки, вам не придется гадать, что же не так с вашим расчетом. Ведь, как мы уже сказали выше, помимо кода ошибки, уведомление будет содержать и ее расшифровку. А чтобы не допускать ошибок при заполнении расчета по страховым взносам, рекомендуется перед отправкой РСВ проверить его на соблюдение контрольных соотношений ().

А чтобы не допускать ошибок при заполнении расчета по страховым взносам, рекомендуется перед отправкой РСВ проверить его на соблюдение контрольных соотношений (). Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Пониженные ставки страховых взносов в 2020 году: сводная таблица

Кто может применять Ставки взносов, % ПФР ФСС ФОМС Некоммерческие компании на УСН с деятельностью в области культуры, здравоохранения, образования, науки 20 Благотворительные организации на УСН 20 Предприятия, работающие в ИТ-индустрии: разработчики программного обеспечения, тестировщики, установщики и продавцы компьютерных программ 8 2 4 Наниматели членов экипажей российских судов Предприятия-резиденты Сколково 14 Изготовители мультфильмов, видео- и аудиопродукции 8 2 4 Резиденты свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6 1,5 0,1 Предприятия, ведущие деятельность на территориях опережающего экономического развития 6 1,5 0,1 Резиденты порта Владивосток 6 1,5 0,1 Резиденты свободной экономической зоны в Калининградской области 6 1,5 0,1

Где отображается

Код используется в форме КНД 1151111 «Расчет по страховым взносам», которая была обновлена с 2020 года. Новая редакция утверждена приказом ФНС России от 18.09.2019 N предоставляется в ФНС в течение 14 дней после отчетного квартала.

В форме КНД 1151111 данный код находится в двух графах.

С 2020 года одна из них поменялась:

  1. графее 001 «Код тарифа плательщика» в приложении № 1 к разделу 1.
  2. графе 001 «Код тарифа плательщика» в приложении № 2 к разделу 1.

Если в течение отчетного периода организация или ИП применяли больше одного тарифа, понадобится заполнить несколько приложений № 1 и № 2.

Требования к заполнению РСВ за 1 квартал 2020 года

Они указаны в Порядке заполнения этого отчета, утв. Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@:

  1. Сведения в РСВ вносят заглавными печатными буквами слева направо.
  2. Распечатанный отчет не скрепляется, даже скрепками. Передавать его на проверку рекомендуется в отдельном файле.
  3. В полях, где отсутствуют количественные или суммовые показатели, указывают «0», в остальных пустующих строках и ячейках проставляют прочерк. Но если отчет заполняется с использованием программы, прочерки в пустых ячейках допускается не ставить.
  4. Если РСВ формируете на бумаге, распечатайте каждый лист на отдельной странице.
  5. Страницы расчета нумеруют в сквозном порядке, начиная с титульника.
  6. При заполнении расчета вручную используют чернила черного, фиолетового или синего цветов.
  7. Править ошибки с помощью замазки и прочих корректирующих средств недопустимо.
  8. При заполнении РСВ на компьютере устанавливают шрифт Courier New высотой 16-18.

Значения для титульного листа РСВ

Большинство кодов приведено в соответствующих приложениях к Порядку заполнения формы, утв.

Приказом № ММВ-7-11/470@ (далее — Порядок). На титульном листе отчета зашифрованных полей больше всего.

ИНН и КПП плательщика указываются на каждом листе бланка, листы нумеруются по порядку. Рассмотрим коды, которые заполняет страхователь.

Страховые взносы в 2020 году: взносы на травматизм

Ставки страховых взносов в 2020 году оставлены на прежнем уровне (, ).

При этом тариф взносов на несчастное страхование зависит от класса профессионального риска вашей деятельности.

Ставки страховых взносов на травматизм установлены от 0,2% до 8,5%. Для расчета страховых взносов в 2020 году вам необходимо не позднее 15.04.2020 подтвердить свой основной вид деятельности (, ). Это делается для того, чтобы ФСС установил вам тариф на текущий год. До тех пор, пока Фонд не установит тариф на 2020 год, нужно начислять взносы на травматизм по тарифу, установленному вам на 2020 год.

До тех пор, пока Фонд не установит тариф на 2020 год, нужно начислять взносы на травматизм по тарифу, установленному вам на 2020 год. О том, когда начинать применять вновь установленный тариф, вы узнаете из нашей .

Имейте в виду, если вовремя не подтвердить свой основной вид деятельности, то ФСС установит тариф по наиболее высокому классу профессионального риска из всех видов деятельности по ОКВЭД, которые указаны у вас в ЕГРЮЛ ().

Изменилось содержание раздела 3 расчета

1.

Из раздела 3 исключены строки 010 – 050, в которых указывались: номер корректировки, расчетный (отчетный) период, календарный год, номер, дата. Вместо них добавлено поле – “признак аннулирования сведений о застрахованном лице”, которое всегда принимает только одно значение – “1”.

Этот признак используется в двух случаях:

  1. когда необходимо аннулировать ранее представленные по застрахованному физлицу сведения;
  2. когда нужно скорректировать сведения о физлице (строки 020 – 060): ИНН, СНИЛС, ФИО.

Это прописано в п. . 2. Из раздела 3 новой формы РСВ исключены строки, в которых указывается признак застрахованного лица по каждому виду обязательного страхования (пенсионного, медицинского, социального).

3. В подразделе 3.2.2, в котором отражаются данные о базе для начисления пенсионных взносов по дополнительным тарифам, теперь нужно заполнить графу “Код застрахованного лица”.

Эти коды перечислены в к Порядку. Коды диффиренцированы в зависимости от того, на каких именно “вредных” работах занят сотрудник, и класса условий труда, установленного по итогам спецоценки.

4. В разделе 3 новой формы не потребуется заполнять строку о суммах выплат, начисленных в пользу физлица в совокупности за три месяца расчетного (отчетного) периода.

Эти сведения нужно отражать только помесячно.

Когда штраф за ошибки в персданных можно не платить

ПФР по итогам года сравнил персотчетность учреждения и недосчитался в СЗВ-СТАЖ данных по шести застрахованным.

Инспекторы тут же составили акт о правонарушении, по результатам рассмотрения которого оштрафовали организацию на 3 тыс.

рублей. Требование об уплате санкций учреждение не исполнило, и фонд обратился в суд, где штраф признали незаконным.

Арбитры уличили инспекторов в нарушении процедуры привлечения страхователя к ответственности.

Прежде чем штрафовать, они должны были выслать организации уведомление об обнаруженных в ее отчетности расхождениях и дать пять дней, чтобы исправить их без денежного взыскания.

Это право страхователям гарантирует п.

39 инструкции, утвержденной Приказом Минтруда РФ от 21.12.2016 № 766н.

Три судебные инстанции единодушно отказали фонду во взыскании спорного штрафа.

Уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями

Если у ИП есть наемные работники, взносы с выплат этим работникам предприниматель должен исчислять по тем же ставкам, что и организации, то есть как страхователь (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Уплата ИП страховых взносов осуществляется в фиксированном размере. Если доход предпринимателя за год превысит 300 000 руб., он должен будет доплатить взносы на обязательное пенсионное страхование из расчета 1% суммы превышения (пп.

1 п. 1 ст. 430 НК РФ).ПлатежСумма за 2020 год, руб.Срок уплаты Взносы на ОПС 32 448 31.12.2020 Взносы на ОМС 8 426 31.12.2020 Дополнительные взносы на ОПС 1% доходов более 300 000 руб., максимум — 259 584 руб. 01.07.2021

Ставки страховых взносов для ИП в 2020 году

Если у ИП есть работники, то взносы с их выплат предприниматель должен начислять по тем же ставкам, что и организации, то есть как страхователь (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Они приведены выше.

Что касается взносов, уплачиваемых ИП за себя, то для исчисления фиксированных взносов процентные ставки не нужны.

А если доход предпринимателя за год превысит 300 тыс.

руб., то, как и прежде, он должен будет доплатить взносы на ОПС из расчета 1% от суммы превышения (пп.

1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Подробнее о размерах страховых взносов ИП читайте в . Платеж Сумма за 2020 год, руб.

Срок уплаты Обязательный пенсионный 32 448 31.12.2020 Обязательный медицинский 8 426 31.12.2020 Дополнительный пенсионный 1% от доходов более 300 000 руб., максимум – 259 584 руб. 01.07.2021 Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Читайте также

Дополнительные тарифы

страховых взносов прописаны в статье 428 НК РФ.

И в зависимости от применяемого тарифа, в расчете по страховым взносам ставят соответствующий код.

Например, для компаний, в которых есть рабочие места с вредными условиями труда, код 21, а с тяжелыми условиями труда – код 22.

Не путайте коды тарифов с кодами застрахованных лиц.

Так среди последний частым можно выделить один код – “НР”. Его проставляют по лицам, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страховые взносы. Чаще всего организация потребуется сталкиваться с такими кодами:

  1. 02 – для «упрощенки» (УСН);
  2. 03 – для «вмененки» (ЕНВД).
  3. 01 – общая система налогообложения (ОСНО);

Расчет по страховым взносам: код плательщика

В строке 001 раздела 1 работодатель должен указать тип плательщика.

Поставьте:

  1. «1», если в последние три месяца расчетного/отчетного периода вы фактически производили выплаты в пользу физлиц;
  2. «2», если в последние три месяца расчетного/отчетного периода вы фактически не производили выплаты в пользу физлиц.

Классификация кодов

По коду тарифа сотрудники налоговой определяют, к какой категории плательщиков страхвзносов относится страхователь. Перечень кодов утвержден в приложении № 5 к приказу ФНС, утвердившему новую редакцию формы. С 2020 года их скорректировали.

Например, удалили коды 02 и 03, которые указывали страхователи на ЕНВД и упрощенке. Режим налогообложения не имеет значения.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+