Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Как рассчитать дни по календарю отпуска за неполный месяц

Как рассчитать дни по календарю отпуска за неполный месяц

Как рассчитать дни по календарю отпуска за неполный месяц

Законодательные и нормативные акты


1. Федеральный закон от 02.04.2014г.

№ 55-ФЗ

«О внесении изменений в статью 10 Закона Российской Федерации «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях»

и Трудовой кодекс Российской Федерации» 2. Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (Постановление Правительства РФ от 24.12.2007г.

№ 922 3. Трудовой кодекс РФ 4. «О необходимости перерасчета отпускных сумм с учетом изменения среднемесячного числа календарных дней» Как ознакомиться с официальными текстами указанных документов, узнайте в разделе Поделиться в социальных сетях Предыдущая запись Следующая запись

Расчет отпускных

Источник: Журнал Скоро наступит лето, а значит, количество отпусков увеличится. В связи с этим возрастет нагрузка на бухгалтеров учреждений в части расчета отпускных, которые необходимо будет исчислить и выплатить сотрудникам.

В статье напомним, как правильно рассчитываются отпускные в различных ситуациях. Как известно, по Трудовому кодексу работодатель обязан предоставить всем работникам ежегодный оплачиваемый отпуск с сохранением места работы (должности) и среднего заработка (ст.

114). Отметим, что отпуск предоставляется всем работникам организации, включая работающих по совместительству (ч. 2 ст. 287), сезонных работников (ст.

295), лиц, с которыми заключены срочные трудовые договоры на срок до двух месяцев (ст. 291), надом­ников (ч. 4 ст. 310) и дистанционных работников (ч. 2 ст. 312.4). К сведению Отпуск не предоставляется лицу, которое выполняет работу на основании гражданско-правового договора (ч. 8 ст. 11 ТК РФ).Какова продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска?

8 ст. 11 ТК РФ).Какова продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска? По общему правилу продолжительность такого отпуска составляет 28 календарных дней (ст.115 ТК РФ). В этой же статье сказано, что ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью более 28 календарных дней (удлиненный основной отпуск) предоставляется работникам в соответствии с Трудовым кодексом и иными федеральными законами, в частности:

  1. работникам в возрасте до 18 лет – 31 календарный день (в удобное для них время) (ст. 267 ТК РФ);
  2. гражданским служащим – от 30 до 35 календарных дней (ст. 46 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации»);
  3. педагогическим работникам – от 42 до 56 календарных дней согласно Постановлению Правительства РФ от 01.10.2002 № 724 (ст. 334 ТК РФ);
  4. муниципальным служащим – 30 календарных дней (ст. 21 Федерального закона от 02.03.2007 № 25-ФЗ «О муниципальной службе в Российской Федерации»).

Когда у сотрудника возникает право на ежегодный оплачиваемый отпуск?

Согласно ст. 122 ТК РФ оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно. При этом право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя.

По соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев. Обращаем ваше внимание на то, что до истечения шести месяцев непрерывной работы оплачиваемый отпуск по заявлению работника должен быть предоставлен:

  1. в других случаях, предусмотренных федеральными законами.
  2. работникам в возрасте до 18 лет;
  3. работникам, усыновившим ребенка (детей) в возрасте до трех месяцев;
  4. женщинам – перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него;

Отпуск за второй и последующие годы работы может предоставляться в любое время рабочего года в соответствии с очередностью предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков, установленной у данного работодателя.Как рассчитываются отпускные?

Как было сказано выше, во время отпуска за работником сохраняется средний заработок. Для всех случаев определения среднего заработка, предусмотренных Трудовым кодексом, устанавливается единый порядок его расчета (ст.

139 ТК РФ). Для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемых у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат. При любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата.

При любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале – по 28-е (29-е) число включительно).

Средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней). Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях, в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом, а также для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска определяется путем деления суммы начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели.Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы утверждено Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение № 922). Приведем пример расчета отпускных.Пример 1.

Сотруднику с 18.05.2015 предоставлен отпуск продолжительностью 28 календарных дней.

Расчетный период (с 01.05.2014 по 30.04.2015) отработан им полностью. Заработная плата за расчетный период составила 288 000 руб.

Когда сотрудник должен приступить к работе?

Как рассчитать отпускные? Согласно ст. 120 ТК РФ нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период ежегодного основного отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются.

Это значит, что если отпуск продолжительностью 28 календарных дней начинается 18.05.2015, то в него попадает 12 июня – День России (является нерабочим праздничным днем и не включается в число календарных дней отпуска). Таким образом, последним днем отпуска будет 15.06.2015.

Средний дневной заработок работника составит 819,11 руб. (288 000 руб. / 12 мес. / 29,3).

Сумма отпускных будет равна 22 935,08 руб.

(819,11 руб. х 28 кал. дн.).Пример 2.

Сотруднику по соглашению с работодателем предоставлен отпуск раньше, чем по истечении шести месяцев непрерывной работы у этого работодателя.

Данный сотрудник начал работать с 12.01.2015, а с 18.05.2015 ему предоставили отпуск продолжительностью 14 календарных дней. Ежемесячная заработная плата сотрудника составляет 22 000 руб. Рассчитаем сумму отпускных. Исходя из условий примера, расчетный период – с 01.05.2014 по 30.04.2015.

Однако данный сотрудник работает только с 12.01.2015. Таким образом, его заработок за расчетный период составил 88 000 руб.

(22 000 руб. х 4 мес.). Средний дневной заработок будет равен 750,85 руб. (88 000 руб. / 4 мес. х 29,3).

Сумма отпускных – 10 511,90 руб. (750,85 руб. х 14 кал. дн.).Пример 3. Работнику с 18.05.2015 предоставлен отпуск продолжительностью 28 календарных дней.

Расчетный период – с 01.05.2014 по 30.04.2015. За этот расчетный период сотрудник был на больничном 10 дней в феврале, его заработная плата за февраль без учета пособия по временной нетрудоспособности составила 18 000 руб. Ежемесячная заработная плата работника – 24 000 руб.

Рассчитаем сумму отпускных. На основании пп. «б» п. 5 Положения № 922 при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключаются время, а также начисленные за это время суммы, если работник получал пособие по временной нетрудоспособности.

При этом в случае, если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из него исключалось время в соответствии с п.

5 Положения № 922, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах (п.

10 Положения № 922). Итак, заработная плата работника за расчетный период без учета пособия по временной нетрудоспособности составит 282 000 руб. (24 000 руб. х 11 мес. + 18 000 руб.).

Количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.

Таким образом, количество календарных дней в феврале равно 18,84 кал. дн. (29,3 / 28 дн. х (28 дн. — 10 дн.)), где 28 дней – количество календарных дней в феврале, а 10 дней – время болезни сотрудника.

Средний дневной заработок составит 826,66 руб. (282 000 руб. / (11 мес. х 29,3 + 18,84 кал.

дн.)). Сумма отпускных будет равна 23 146,48 руб.

(826,66 руб. х 28 кал. дн.).К сведению Согласно п.

12 Положения № 922 средний заработок для оплаты отпусков при работе на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня) исчисляется в соответствии с п. 10 и 11 указанного положения, то есть как при обычном режиме работы (примеры приведены выше).Какие нюансы возникают при расчете отпускных с учетом выплаченных премий?

Такие нюансы установлены п. 15 Положения № 922. Рассмотрим их на конкретных примерах.Пример 4.

Сотруднику с 18.05.2015 предоставлен отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Расчетный период (с 01.05.2014 по 30.04.2015) отработан им полностью.

Ежемесячный должностной оклад работника составляет 22 000 руб. За расчетный период ему каждый месяц выплачивалась премия в размере 11 000 руб., и в месяце предоставления отпуска ему также была назначена премия. Рассчитаем сумму отпускных. В части 1 п.

15 Положения № 922 сказано, что при определении среднего заработка учитываются ежемесячные премии и вознаграждения, фактически начисленные в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода. В данном примере расчетный период – с 01.05.2014 по 30.04.2015.

Таким образом, премия, начисленная в месяце предоставления отпуска, не учитывается, поскольку она не входит в расчетный период. Сумма заработка за расчетный период составит 396 000 руб.

(22 000 руб. х 12 мес. + 11 000 руб. х 12 мес.). Средний дневной заработок будет равен 1 126,28 руб. (396 000 руб. / 12 мес. / 29,3), сумма отпускных – 31 535,84 руб. (1 126,28 руб. х 28 кал. дн.).Пример 5. Воспользуемся условиями примера 4.

Добавим, что за расчетный период (с 01.05.2014 по 30.04.2015) работнику были выплачены следующие премии:

  1. в апреле 2015 года за I квартал 2015 года – 33 000 руб.
  2. в октябре 2014 года за III квартал 2014 года – 33 000 руб.;
  3. в январе 2015 года за IV квартал 2014 года – 33 000 руб.;
  4. в июле 2014 года за II квартал 2014 года – 33 000 руб.;

Рассчитаем сумму отпускных. Согласно ч. 2 п. 15 Положения № 922 при определении среднего заработка учитываются премии и вознаграждения за период работы, превышающий один месяц, фактически начисленные в расчетном периоде за каждый показатель, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает продолжительность расчетного периода, и в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода, если продолжительность периода, за который они начислены, превышает продолжительность расчетного периода.

Таким образом, премия за II квартал 2014 года, выплаченная в июле 2014 года, будет учитываться не в полном размере, поскольку в расчетный период для исчисления отпускных попадают только два месяца из квартала (май и июнь 2014 года), за который начислена премия. Итак, в расчет отпускных данная премия будет включена следующим образом: сумма квартального вознаграждения, разделенная на 3 и умноженная на 2 (пропорционально включаемому периоду), а именно в размере 22 000 руб.
Итак, в расчет отпускных данная премия будет включена следующим образом: сумма квартального вознаграждения, разделенная на 3 и умноженная на 2 (пропорционально включаемому периоду), а именно в размере 22 000 руб. (33 000 руб. х 2 / 3). Общая сумма премий будет равна 121 000 руб.

(33 000 руб. х 3 + 22 000 руб.). Средний дневной заработок составит 1 094,99 руб. ((22 000 руб. х 12 мес. + 121 000 руб.) / 12 мес.

/ 29,3), а сумма отпускных – 30 659,72 руб.

(1 094,99 руб. х 28 кал. дн.).Пример 6.

Воспользуемся условиями примера 5. Добавим, что в расчетном периоде работник болел с 08.09.2014 по 12.09.2014 (5 дней), за это время ему было выплачено пособие по временной нетрудоспособности в размере 12 000 руб.

Начисленная за расчетный период заработная плата в сумме 264 000 руб. включает в себя пособие по временной нетрудоспособности. Расчетный период сотрудником отработан полностью.

Рассчитаем сумму отпускных. В силу п. 5 Положения № 922 из расчетного периода исключается время нахождения работника на больничном.

Кроме того, в п. 15 Положения № 922 сказано, что в случае, если время, приходящееся на расчетный период, отработано сотрудником не полностью или из него исключалось время в соответствии с п. 5 данного положения, премии и вознаграждения учитываются при определении среднего заработка пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде, за исключением премий, начисленных за фактически отработанное время в расчетном периоде (ежемесячных, ежеквартальных и др.).

Таким образом, из суммы премии за III квартал 2014 года необходимо исключить количество дней нахождения сотрудника на больничном, получим 61 рабочий день (66 — 5), где 66 раб. дн. – норма рабочих дней за III квартал 2014 года по производственному календарю за 2014 год. Следовательно, сумма премии за III квартал 2014 года, которая учитывается при расчете отпускных, будет равна 30 500 руб.

(33 000 руб. / 66 раб. дн. х 61 раб. дн.). Общий размер премий, учитываемых при расчете сумм отпускных, составит 118 500 руб.

(33 000 руб. х 2 / 3 + 30 500 руб. + 33 000 руб. х 2). Сумма заработка, которая учитывается в расчете отпускных, будет равна 370 500 руб. (264 000 — 12 000 + 118 500), где 12 000 руб. – сумма пособия по временной нетрудоспособности, которая исключается на основании п. 5 Положения № 922. Средний заработок работника составит 1 068,59 руб.

5 Положения № 922. Средний заработок работника составит 1 068,59 руб. (370 500 руб. / (29,3 х 11 мес. + 24,42 кал. дн.)), где 24,42 кал.

дн. (29,3 / 30 х 25) – это количество календарных дней в неполном месяце (сентябре). Отпускные – 29 920,52 руб. (1 068,59 руб. х 28 кал. дн.). Пример 7. Работнику с 18.05.2015 предоставлен отпуск продолжительностью 28 календарных дней.

Расчетный период (с 01.05.2014 по 30.04.2015) он отработал полностью. Должностной оклад работника в месяц составляет 22 000 руб.

В мае 2015 года ему была выплачена премия по итогам работы за 2014 год в размере 25 000 руб. Рассчитаем сумму отпускных. Средний дневной заработок работника – 750,85 руб.

((22 000 руб. х 12 мес.) / 12 мес. / 29,3). Отпускные составят 21 023,80 руб.

(750,85 руб. х 28 кал. дн.).Частью 3 п. 15 Положения № 922 установлено, что вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, учитываются при определении среднего заработка независимо от времени начисления вознаграждений. Таким образом, если отпускные были рассчитаны без учета годовой премии, работнику необходимо доплатить сумму, равную 1 990,90 руб.

(25 000 руб. / 12 мес. / 29,3 х 28 кал. дн.).К сведению Если сотрудник отработал неполный рабочий период, за который начисляются премии и вознаграждения, и они были начислены пропорционально отработанному им времени, они учитываются при определении среднего заработка исходя из фактически начисленных сумм в порядке, предусмотренном п. 15 Положения № 922.Как правильно рассчитать отпускные, если в учреждении произошло повышение заработной платы?

Нюансы расчета отпускных при повышении заработной платы установлены в п. 16 Положения № 922. В нем сказано, что расчет отпускных зависит от того, в какой период была увеличена зарплата.Пример 8.

Сотруднику с 18.05.2015 предоставлен отпуск продолжительностью 28 календарных дней.

Расчетный период (с 01.05.2014 по 30.04.2015) отработан им полностью.

Должностной оклад работника в месяц составляет 22 000 руб., а с 01.02.2015 произошло повышение окладов и он стал равен 25 000 руб. Итак, если повышение окладов произошло в расчетный период, выплаты, учитываемые при определении среднего заработка и начисленные в расчетном периоде за предшествующий повышению период, повышаются на коэффициенты, которые рассчитываются путем деления тарифной ставки, оклада (должностного оклада), денежного вознаграждения, установленных в месяце последнего повышения тарифных ставок, окладов (должностных окладов), денежного вознаграждения, на тарифные ставки, оклады (должностные оклады), денежное вознаграждение, установленные в каждом из месяцев расчетного периода.

Из данной нормы следует, что сначала необходимо определить коэффициент повышения. Он будет равен 1,14 (25 000 руб. / 22 000 руб.). Далее производится индексация размеров выплат, начисленных за предшествующий повышению период, то есть с мая 2014 года по январь 2015 года включительно (за девять месяцев).

Сумма индексации будет равна 225 720 руб. (22 000 руб. х 9 мес. х 1,14).

Сумма всех выплат за расчетный период – 300 720 руб. (225 720 руб. + 25 000 руб. х 3).

Средний дневной заработок составит 855,29 руб.

(300 720 руб. / 12 мес. / 29,3). Отпускные – 23 948,12 руб. (855,29 руб. х 28 кал. дн.).Пример 9. Воспользуемся условиями примера 8.

Предположим, что повышение окладов произошло с 01.05.2015.

Рассчитаем сумму отпускных работника.

Если повышение окладов произошло после расчетного периода до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, повышается средний заработок, исчисленный за расчетный период.

В данном примере повышение окладов произошло не в расчетный период (с 01.05.2014 по 30.04.2015), а после него (01.05.2015), но до отпуска сотрудника (18.05.2015). Итак, средний дневной заработок работника будет равен 855,97 руб. ((22 000 руб. х 12 мес. / 12 мес.

/ 29,3) х 1,14). Сумма отпускных составит 23 967,16 руб. (855,97 руб. х 28 кал. дн.).Пример 10.

Воспользуемся условиями примера 8. Допустим, повышение окладов произошло с 20.05.2015. В пункте 16 Положения № 922 указано, что если повышение окладов произошло после расчетного периода до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, то повышается средний заработок, исчисленный за расчетный период.

В настоящем примере отпускные выплачиваются с 18.05.2015, то есть повышение окладов произошло в период сохранения среднего заработка. Итак, средний дневной заработок был рассчитан исходя из оклада до повышения и составил 750,85 руб.

(22 000 руб. х 12 мес. / 12 мес. / 29,3). Отпускные были выплачены в размере 21 023,80 руб.

(750,85 руб. х 28 кал. дн.). Далее произошло повышение окладов (с 20.05.2015), то есть необходимо пересчитать отпускные с этого числа до окончания отпуска за 26 дней. Таким образом, сумма отпускных составит 23 756,89 руб.

(750,85 руб. х 2 кал. дн. + 750,85 руб.

х 1,14 х 26 кал. дн.). Значит, работнику необходимо доплатить сумму в размере 2 733,09 руб. (23 756,89 — 21 023,80).Пример 11.

Сотруднику с 18.05.2015 предоставлен отпуск продолжительностью 28 календарных дней.

Расчетный период (с 01.05.2014 по 30.04.2015) отработан им полностью. Должностной оклад работника в месяц составляет 22 000 руб.

Кроме того, системой оплаты труда установлены ежемесячные доплаты к окладу в размере 15%. С 01.02.2015 произошли увеличение оклада до 25 000 руб., а также увеличение ежемесячной доплаты к окладу до 20%.

Рассчитаем сумму отпускных. В пункте 16 Положения № 922 отмечено, что в случае, если при повышении в организации (филиале, структурном подразделении) тарифных ставок, окладов (должностных окладов), денежного вознаграждения изменяются перечень ежемесячных выплат к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам), денежному вознаграждению и (или) их размеры, средний заработок повышается на коэффициенты, которые рассчитываются путем деления вновь установленных тарифных ставок, окладов (должностных окладов), денежного вознаграждения и ежемесячных выплат на ранее установленные тарифные ставки, оклады (должностные оклады), денежное вознаграждение и ежемесячные выплаты. Заработная плата работника до повышения – 25 300 руб.

(22 000 руб. + 22 000 руб. х 15%). Его заработная плата после повышения – 30 000 руб.

(25 000 руб. + 25 000 руб. х 20%). Коэффициент индексации равен 1,19 (30 000 руб.

/ 25 300 руб.). Итак, заработок сотрудника для исчисления отпускных за расчетный период составит 325 620 руб.

(22 000 руб. х 9 мес. х 1,19 + 30 000 руб. х 3). Средний дневной заработок будет равен 926,11 руб.

(325 620 руб. / 12 мес. / 29,3).

Сумма отпускных – 25 931,08 руб. (926,11 руб. х 28 кал. дн.).Пример 12.

Работнику с 18.05.2015 предоставлен отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Расчетный период (с 01.05.2014 по 30.04.2015) он отработал полностью. С 01.02.2015 его оклад был увеличен на 15%.

Отметим, что согласно системе оплаты труда заработная плата состоит:

  1. из доплаты за вредность – 20% оклада (4 400 руб.);
  2. из надбавки за стаж – 3 000 руб.
  3. из должностного оклада – 22 000 руб.;

Рассчитаем сумму отпускных.

Отметим, что при повышении среднего заработка учитываются тарифные ставки, оклады (должностные оклады), денежное вознаграждение и выплаты, установленные к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам), денежному вознаграждению в фиксированном размере (проценты, кратность), за исключением выплат, установленных к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам), денежному вознаграждению в диапазоне значений (проценты, кратность). При повышении среднего заработка выплаты, учитываемые при его определении, установленные в абсолютных размерах, не увеличиваются.

Итак, оклад работника после повышения будет равен 25 300 руб. Доплата за вредность, соответственно, тоже индексируется, она будет составлять 5 060 руб., а вот надбавка за стаж останется прежней, так как она установлена в абсолютном значении. Коэффициент повышения – 1,15 (25 300 руб.

/ 22 000 руб.). Рассчитаем индексацию заработной платы, исходя из которой рассчитываются отпускные, а именно за девять месяцев. Итак, заработная плата будет равна 258 750 руб. ((22 000 руб. + 3 000 руб.) х 9 мес.

х 1,15). Обращаем ваше внимание на то, что надбавка за стаж работы не подлежит индексации, так как установлена в абсолютном значении.

Итак, выплаты до повышения оклада составят 285 750 руб.

(258 750 руб. + 3 000 руб. х 9 мес.).

Выплаты после повышения оклада будут равны 100 080 руб.

((25 300 руб. + 5 060 руб. + 3 000 руб.) х 3 мес.).

Сумма всех выплат работнику за расчетный период составит 385 830 руб. (285 750 + 100 080). Средний дневной заработок – 1 097,35 руб. (385 830 руб. / 12 мес. / 29,3).

Сумма отпускных – 30 725,80 руб.

(1 097,35 руб. х 28 кал. дн.).

  1. , эксперт журнала

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Мы не просим купить подписку. У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто.

Помогите ей. Это легко © 2001–2020, Клерк.Ру. 18+

Определение заработка за расчетный период

Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

В расчет берутся все начисленные работнику выплаты, которые предусмотрены системой оплаты работодателя, независимо от источников этих выплат (). В пункте 2 , утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, имеется открытый перечень подобных выплат.

Нельзя включать в расчет среднего заработка:

  1. Премии и вознаграждения, не предусмотренные системой оплаты труда (пп. «н» п. 2 Положения).
  2. Все выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда. Например, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха, подарков для детей (п. 3 Положения);
  3. Все выплаты, которые начислены работнику за время, исключаемое из расчетного периода. Они перечислены в п. 5 Положения. Например, средний заработок за дни командировок и в других аналогичных случаях, социальные пособия, выплаты за простой;

Премии (иные вознаграждения), предусмотренные системой оплаты труда, принимаются в расчет с учетом некоторых особенностей, установленных п. 15 .

Как рассчитать количество календарных дней для расчета отпускных в неполных календарных месяцах расчетного периода, когда праздничный день входит (не входит) в период отпуска?

Вопрос: Расчет среднего дневного заработка осуществляется для оплаты ежегодных отпусков. Работникам установлены оклады и пятидневная рабочая неделя.

Как правильно рассчитать количество календарных дней в неполных календарных месяцах расчетного периода в двух ситуациях: — когда праздничный день входит в период отпуска. Например, отпуск с 07.03.2016 по 13.03.2016.

08.03.2016 — праздничный день. Работник выходит на работу 15.03.2016; — когда праздничный день не входит в период отпуска. Например, отпуск 18.02.2016 на один день?

Ответ: При расчете количества календарных дней в неполном календарном месяце расчетного периода для целей оплаты отпуска работника, которому установлены оклад и пятидневная рабочая неделя, нерабочие праздничные дни не исключаются из количества календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце. Нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период отпуска, из количества календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце, также не исключаются.

Например, если в ноябре работник был в отпуске с 07.03.2016 по 13.03.2016 (08.03.2016 — праздничный день) и вышел на работу 15.03.2016, то количество календарных дней в неполном месяце (в марте) составит 29,3 / 31 x 24 = 22,68 дн.

Если работник был в отпуске 18.02.2016, то количество календарных дней в неполном месяце (в феврале) составит 29,3 / 29 x 28 = 28,29 дн.

Обоснование: На время ежегодного отпуска за работником сохраняются место работы (должность) и средний заработок (ст.

114 Трудового кодекса РФ). Нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период ежегодного основного или ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются (ст. 120 ТК РФ). Средний заработок для оплаты отпусков исчисляется за последние 12 календарных месяцев исходя из фактически начисленной работнику заработной платы за это время (п. 4 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее — Положение)).

Из расчетного периода исключается время, когда за работником сохранялся средний заработок, а также начисленные за это время суммы (пп. «а» п. 5 Положения). Аналогичного требования в отношении нерабочих праздничных дней п.

5 Положения не содержит. Для оплаты отпусков используется средний дневной заработок (п. 9 Положения). В случае если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью или из них исключалось время в соответствии с п. 5 Положения, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах (абз.

2 п. 10 Положения). В абз. 3 п. 10 Положения приведен порядок расчета количества календарных дней в неполном календарном месяце.

Для определения количества календарных дней в неполных календарных месяцах нужно 29,3 (среднемесячное число календарных дней (ч.

4 ст. 139 ТК РФ)) поделить на количество календарных дней этого месяца и умножить на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.

Таким образом, по нашему мнению, Положение не содержит требование об исключении нерабочих праздничных дней из количества отработанных календарных дней в неполном месяце. На наш взгляд, за февраль количество календарных дней необходимо рассчитать следующим образом: 29,3 / 29 x 28 = 28,29 дн., за март — 29,3 / 31 x 24 = 22,68 дн.

Информация предоставлена справочно-правовой системой «КонсультантПлюс».

Нюансы расчета отпускного стажа

При определении отпускного стажа важно знать, какие периоды включаются в расчет, а какие нет. К включаемым периодам относится ():

  1. время фактической работы;
  2. период отстранения от работы сотрудника, не прошедшего не по своей вине обязательный медицинский осмотр;
  3. время вынужденного прогула при незаконном увольнении или отстранении от работы и последующем восстановлении на прежней работе.
  4. отпуск за свой счет, продолжительность которого не превышает 14 календарных дней в течение рабочего года;
  5. время, когда работник фактически не работал, но за ним сохранялось место/должность (например, это ежегодный оплачиваемый отпуск, выходные дни, нерабочие праздничные дни, период болезни, отпуск по беременности и родам и т.д.);

Правовое регулирование

Выплата отпускных осуществляется на основании:

  1. Налогового кодекса, определяющего порядок налогообложения указанной выплаты.
  2. Трудового кодекса (ст.

    423, которая рассчитывает порядок выплаты отпускных);

  3. п.

    28 Правил об очередных и дополнительных отпусках №169;

В случае если перед увольнением сотрудник использовал отпуск авансом, а год отработал не до конца, то из его зарплаты необходимо излишне уплаченные отпускные. В случае компании такое удержание не производится по ч.

2 ст. 137 Трудового кодекса.

Сроки выплаты отпускных

Согласно статье ТК РФ, оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. Отсчет ведется в календарных днях (ст.

ТК РФ). Так, если начало отдыха приходится на понедельник, выдать деньги необходимо не позднее четверга предыдущей недели (письмо Минтруда ; см. «»). ВНИМАНИЕ. Законодательство не устанавливает самый ранний срок, когда работодатель обязан выплатить отпускные. Значит, компания или ИП может выдать деньги за четыре, пять или большее число дней до начала отпуска, и это не будет нарушением.

Компенсацию за неиспользованный отпуск полагается выдать в день увольнения, либо не позднее следующего дня после предъявления требования о расчете (ст. ТК РФ).

Пример расчета отпускных

Для наглядности приведем небольшой пример определения суммы отпускных. Условие. Сотрудник Иванов И.И.

принят на работу 16.01.2017. С 14.05.2018 он идет в отпуск на 7 календарных дней. Расчетный период в данном случае — с 01.05.2018 по 30.04.2018. Общая сумма выплат за эти месяцы, учитываемая при определении суммы отпускных, составляет 600000 руб.

В расчетном периоде были не полностью отработанные Ивановым И.И. месяцы: с 19.03.2018 по 25.03.2018 он находился на больничном (7 календарных дней).

Решение. 1. Определим количество отработанных дней в расчетном периоде.

11 месяцев Иванов отработал полностью. Соответственно, количество отработанных дней за этот период – 322,3 дня (29,3 х 11 месяцев). В марте количество отработанных дней с учетом нахождения на больничном равно 22,68 дням ((31 день – 7 дней) / 31 день х 29,3).

Итого в расчетном периоде Иванов И.И.

отработал 344,98 дней (322,3 дня + 22,68 дня).

2. Определяем размер среднего дневного заработка. Средний дневной заработок Иванова И.И.

за расчетный период составляет 1739,23 руб. (600000 руб. / 344,98 дней). 3.

Определяем сумму отпускных. Начисленная сумма отпускных составит 12174,61 руб. (1739,23 руб. х 7 дней).

Формулы для расчета зарплаты за неполный месяц.

как рассчитать, если месяц отработан неполностью — примеры

Часто в работе бухгалтеров бывают ситуации, когда им приходится рассчитывать заработную плату сотрудникам, которые не полностью отработали месяц. При проведении расчетов заработной платы нужно учитывать установленную систему оплаты труда, а также фактически отработанное рабочим время, указанное в табеле.

Если месяц работником отработан неполностью, то величину зарплату нужно уменьшать.

Какие нюансы нужно знать, чтобы правильно рассчитать оплату за неполный период во избежание нарушений и взысканий? Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно: Видео (кликните для воспроизведения).

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ +7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ +8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ Это быстро и бесплатно!

Учет отпускных при расчете налога на прибыль

Если работодатель применяет общий режим налогообложения, то отпускные (включая удержанный НДФЛ), а также начисленные с них страховые взносы он может учесть в составе «прибыльных» расходов (п.7 ст.255, пп.1 п.1 ст.264 НК РФ).При этом есть особенности, касающиеся периода списания отпускных затрат в расходы:Вид расходаКогда расходы учитываются при расчете налога на прибыльОтпускные (включая НДФЛ)В том отчетном периоде, на который приходятся дни отпуска (Письмо Минфина России от 25.10.2016 N 03-03-06/2/62147)Страховые взносы, начисленные с суммы отпускныхНа дату начисления взносов (пп.1 п.7 ст.272 НК РФ)

2. Заработок за расчетный период

В расчет заработка включайте все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда в организации.

Это:

  1. зарплата, которую начислили за отработанное время;
  2. надбавки и доплаты (за классность, выслугу лет, совмещение профессий и т. п.);
  3. прочие премии и вознаграждения.
  4. компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, – районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате, доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно;

Что не входит в стаж для отпуска

Некоторые периоды времени не будут учтены при подсчете стажа, необходимого для отпуска, а именно:

  1. отстранение по причине алгокольного, наркотического, токсического опьянения;
  2. отпуск по уходу за ребёнком старше 1,5 лет.
  3. прекращение действия лицензии, обязательной для трудовой деятельности (например, водительские права, разрешение на оружие и т.п.);
  4. невозможность выполнять работу по медицинскому заключению;
  5. недопуск к работе из-за незнаний или непрохождения проверки правил техники безопасности;
  6. работник не прошел обязательный медосмотр по своей вине;
  7. прогул работника;

Выводы к статье:

  1. Если работнику отпуск предоставляется по частям, то для каждой части расчетный период будет определяться заново.
  2. Средний заработок для ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска определяется по тем же правилам, что и для основного.
  3. Выплаты, включаемые в расчет отпускных, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.
  4. В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.
  5. Работникам, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев, и работникам, принятым для выполнения сезонных работ, отпуск предоставляется в рабочих днях.

Хотите быстро рассчитать отпускные в соответствии со всеми утвержденными правилами? Воспользуйтесь бесплатным калькулятором отпускных от сервиса

Что делать, чтобы отпускные были больше

Отпускные начисляются не так, как зарплата. Зарплата одинакова в любом месяце: за январь и июль сотрудник зарабатывает одну и ту же сумму.

Но чем меньше в месяце рабочих дней, тем дороже стоит каждый из них. Поэтому отпуск в такие месяцы брать невыгодно.Если хотите, чтобы отпускные были больше, следуйте главному правилу — уходите в отпуск в месяцы с наибольшим количеством рабочих дней.

Например, в 2020 году это апрель, июль, август, октябрь и ноябрь. Чтобы рассчитать все точнее — можно заглянуть А вот официальные праздники, наоборот, лучше не захватывать — они хоть и увеличивают продолжительность отдыха, но зато не включаются в число календарных дней отпуска, а следовательно, не оплачиваются.

Если берете отпуск в январе, потеряете 10—20% дохода.Сравним отпуска в 21 день в январе и июле. Если взять отпуск с 9 по 29 января, фактически будете отдыхать целый месяц с 1 по 29 января, и у вас еще останется про запас неделя отпуска.

При зарплате 50 000 Р без учета пропущенных дней получите отпускных примерно 35 826 Р + зарплату за два отработанных дня 5 882 Р.

Итого 41 708 Р.Среднедневной заработок = 50 000 / 29,3 = 1706 РОтпускные = 1706 Р × 21 = 35 826 РЗарплата за 2 отработанных дня = Оклад / Количество рабочих дней × Количество отработанных дней = 50 000 Р / 17 × 2 = 5882 РЕсли возьмете отпуск с 9 по 29 июля, сумма отпускных составит те же 35 826 Р, но вдобавок вы еще получите зарплату за семь отработанных дней с начала июля — 15 909 Р. Итого 51 735 Р. Это на 1735 Р больше зарплаты и на 10 027 Р больше дохода за январь, если бы вы предпочли отдохнуть в нем — 20% разницы.

Правда, если взять отпуск в январе, то и отдыхать за счет праздников вы будете дольше.Но есть один период, когда вы можете и получить хорошие отпускные, и много отдохнуть — это конец декабря.Если возьмете отпуск в июне на 14 дней с 1 по 14, то при зарплате в 50 000 Р получите 23 890 Р отпускных и 28 571 Р зарплаты. Итого 52 461 Р.Если возьмете отпуск на 8 дней с 24 по 31 декабря, получите отпускных 13 651 Р и зарплату 38 095 Р.

Итого 51 746 Р. Но при этом у вас впереди будут еще новогодние каникулы.У большинства профессий отпуск составляет 28 дней, которые можно разделить на части, но одна из них должна быть не менее 14 дней, а остальные вы можете отгулять хоть по одному дню — если договоритесь с работодателем. Дробить отпуск можете как вы, так и работодатель, только руководству для этого нужно ваше согласие, а вам его — нет. «Дробление» отпуска в зависимости от выходных и рабочих дней тоже может повлиять на общую сумму, которую получите, но разница будет незначительная.Дробя отпуск, можно получать удобные для себя сочетания отпуска и выходных.

Например, оформить отпуск с понедельника по пятницу — тогда будете отдыхать целую неделю, но сэкономите два дня. Если сделать так еще раз, у вас будет уже четыре «сэкономленных» дня — почти рабочая неделя.

Если присоединить их к выходным, сможете отдыхать шесть дней. Минус — в этом случае выходные не оплачивают.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+