Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Предпринимательское право - Декларация ип патент за 2020 год

Декларация ип патент за 2020 год

Оглавление:

Какие налоги нужно платить в 2020 году ИП на патенте без работников?


Кроме приобретения патента в соответствии с выбранным видом деятельности индивидуальные предприниматели, в штате которых отсутствуют наемные сотрудники, должны выплачивать паушальные страховые взносы за себя. Это фиксированные суммы:

  1. медицинское страхование (ФОМС) − 8426 руб.
  2. пенсионное страхование (ПФ РФ) − 32 448 руб.;

Выплаты должны производиться 1 раз в год, не позднее последнего финансового дня календарного года.

А теперь вишенка на торте: если потенциальный (!!!) доход вашего бизнеса за год превысил 300 тыс. рублей, то вы обязаны заплатить еще и дополнительный пенсионный взнос – 1% от суммы всех заработанных за год доходов, которые превысили порог в 300 тыс.

рублей. Выплата 1%-ной доплаты в ПФ РФ должна быть произведена до 01.07.2021. В общем, это уже и вовсе никакая не патентная система получается: предприниматель, в данном случае, обязан на регулярной основе администрировать свою выручку на предмет того, не превысит ли она, часом, 300 тыс.

рублей. А если да, то бежать и платить с нее 1% налога.

При этом никто не интересуется издержками предпринимателя – получил ли он вообще какую-то прибыль с этой продажи или уценено реализовывал неликвид с убытком.

Что такое патентная система налогообложения

Суть ПСН заключается в том, что предприниматель приобретает своеобразное разрешение на осуществление какого-либо бизнеса. Это разрешение и называется патентом. Патентное налогообложение для ИП автоматически освобождает предпринимателя от уплаты:

  • Налога на имущество физических лиц.
  • Налога на доходы физических лиц.
  • НДС.

Иными словами, предприниматель уплачивает налоги авансом, вне зависимости от того, была ли получена соответствующая прибыль.

Учет и отчетность на патентной системе налогообложения

Налоговая отчетность в виде декларации для ПСН не предусмотрена. Что касается учета, то для этого режима ведется учет доходов по каждому полученному патенту в специальной книге для патентной системы налогообложения.

Надо следить, чтобы общая сумма реально полученных доходов (а не потенциально возможный доход) по всем патентам не превышала 60 млн. рублей за календарный год. Впрочем, если ваши доходы превысят этот лимит, то вряд ли в этом случае вам понадобятся наши советы. Скорее, вы сами можете поделиться с нами секретами успеха.

Рекомендуем: Если ваша деятельность предполагает привлечение наемных работников, то чтобы избежать негативных последствий для бизнеса, нужно грамотно организовать ведение бухгалтерии. Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Новая формула расчета ПСН: когда дешевле оформить патент

Ранее минимальный срок для оформления ПСН составлял один месяц.

Если, например, предприниматель планировал провести разовую сделку по патенту, то все равно нужно было оплачивать месяц.В 2020 году размер платы за патент считается пропорционально дням его фактического применения. При чем, как было сказано выше, никто не запрещает отказаться от ПСН раньше срока, на который он был оформлен.

При чем, как было сказано выше, никто не запрещает отказаться от ПСН раньше срока, на который он был оформлен. То есть, теперь при сезонной деятельности и разовых сделках работать на патенте станет выгодней. Но и это еще не все.Новая формула расчета стоимости патента выглядит так:

  1. СтП – стоимость патента, менее года;
  2. ПВД – потенциально возможный доход, установленный в регионе;
  3. ДнГ – количество дней в текущем году;
  4. Ст – ставка налога;
  5. СтП = ПВД/ДнГ*Ст*ДнП, где:
  6. ДнП – количество дней применения патента.

Все казалось бы очевидно.

Но, как обычно, в налоговых актах есть свои нюансы. В законе не уточнили, какие именно дни брать в расчет: рабочие или календарные.

В соответствии со ст. 6.1 Налогового кодекса, срок определяемый днями учитывается по рабочим дням, если нет четкого указания на календарные дни. Поэтому, пока трактовку не сменили нужно учитывать в расчете рабочие дни.В связи с тем, что теперь считаем по дням стоимость патентов в начале и в конце года будет отличаться.

Рассчитаем сумму для уплаты при ПСН в разных полугодиях. Например, потенциально возможный доход для услуг парикмахера в г.

Москве – 900 тыс. руб. в год.

  • Если оформлять патент на первое полугодие:

Стоимость патента с 1 января по 30 июня 2020 года = 900 000/248*117*6% = 25 476 руб.

  • Если оформлять патент на второе полугодие:

Стоимость патента с 1 июля по 21 декабря 2020 года = 900/248*131*% = 28 524 руб.Хотя, многие в 2020 году предполагали, что патент ждет та же участь, что и ЕНВД, новые поправки в законодательство скорее свидетельствуют о реформе ПСН, нежели о его отмене. Так, например, в 2020 году федеральные власти расширили список возможных видов деятельности для патента.

Кто еще сможет перейти на ПСН в 2020 году?

Негативные изменения

Взносы:

  1. Взносы в ПФ РФ вырастут с 29354 до 32448 руб.
  2. Взносы на «медицину» вырастут с 6884 до 8426 руб.

Основание: п. 1 ст. 430 НК РФ.Годовая отчетность по 6-НДФЛ и 2-НДФЛ:

  1. Срок сдачи сдвинулся с 1 апреля на 1 марта следующего года.

Основание: п. 2 ст. 230 НК РФ.Сдача электронной отчетности по НДФЛ и взносам:

  1. Обязанность подавать отчеты только в электронном виде появляется, если выплатили доходы 10 и более физлицам (раньше начиналось от 25).

Основание: п.

2 ст. 230, ст. 431 НК РФ.Уплата начисленного НДФЛ при проверке:

  1. Если ИФНС при проверке начисляет НДФЛ, его придется платить из собственных средств (ранее вначале удерживалось с работников).

Основание: п.

9 ст. 226 НК РФ.Применение ЕНВД:

  1. Торговля товарами, подпадающими под обязательную маркировку (а именно лекарства, обувь, меховые изделия, в частности, шубы), не дает право использовать ЕНВД с патентом.

Основание: ст.

346.27 и п. 3 ст. 346.43 НК РФ.Новые ограничения по патенту от местных властей:

  1. Власти регионов смогут устанавливать ограничения по новым патентам, руководствуясь:
  2. Общим количеством автотранспортных средств и судов водного транспорта;
  3. Площадью сдаваемой в аренду недвижимости;
  4. Общим количеством объектов стационарной и нестационарной торговой сети и объектов организации общественного питания и их общей площади.

Основание: п.

8 ст. 346.43 НК.

Условия совмещения

При совместном применении ПСН и УСН учитываются ограничения каждой из систем. Получается, что комбинировать их можно при исполнении таких условий:

  • У предпринимателя работает не более 100 человек, при этом во всей деятельности на патенте заняты не более 15 сотрудников. Такое правило введено законом № 325-ФЗ от 29.09.2019. До его вступления в силу применялся другой порядок — ИП мог нанять не более 15 человек по всем направлениям бизнеса. Как только у него появлялся еще один работник, он терял право на патентную систему, даже если тот был занят в «упрощенной» деятельности.
  • Сумма дохода ИП не превышает 60 млн рублей. Согласно пункту 6 статьи 346.45 НК РФ, учитывается доход по обоим спецрежимам.

Таким образом, комбинировать УСН и патентную систему можно, если:

  1. деятельность в рамках каждого режима отвечает требованиям НК РФ;
  2. исполняются приведенные выше условия для их совместного использования.

И еще одно важное правило: недопустимо совмещать упрощенку и ПСН по одному виду деятельности в рамках одного субъекта РФ.

Это связано с тем, что патент действует на территории региона и на него переводится вся деятельность.

Поэтому, например, нельзя открыть розничный магазин на патенте в одном районе города и на УСН — в другом.

Но по одному виду деятельности ФНС все же делает исключение — это сдача внаем собственной недвижимости. Такие объекты указываются в патенте. Согласно письму от 20.09.2017 № СД-4-3/18795@, ИП вправе приобрести патент на сдачу в аренду определенных объектов недвижимости. При этом если у него есть иные объекты, в том числе в этом же регионе, он вправе сдавать их в аренду и применять УСН.

При этом если у него есть иные объекты, в том числе в этом же регионе, он вправе сдавать их в аренду и применять УСН. Кроме того, в 2020 году появилась еще одна ситуация, когда можно совмещать упрощенку и патент по одному виду деятельности. Речь о продаже бизнесменом маркированных и иных товаров.

Например, можно одновременно продавать в магазине обувь на УСН, а прочие товары — на патенте.

Это следует из письма Минфина от 15.01.2020 № 03-11-11/1277. Связано такое разрешение с тем, что продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке, в целях применения ПСН больше не считается розничной торговлей. Поэтому формально реализация обуви и, например, сумок, — это разные виды деятельности.

Условия перехода на ПСН

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ:

  • Количество работников ИП на патенте не должно превышать 15 человек. Причём с 2020 года учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН, а не суммарно на всех налоговых режимах, если ИП их совмещает.
  • Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.
  • На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность купить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике. В качестве альтернативы ООО могут использовать схожий налоговый режим – ЕНВД.

Гороскоп на 2020 год

Онлайн-кассы

Не лишним будет напомнить, что с 1 июля 2020 года применять онлайн-кассы необходимо всем ИП на ПСН, кроме отдельной категории, которой разрешено :

  1. ИП на ПСН, оказывающие бытовые услуги без наемных работников;
  2. ИП на ПСН, работающие в сфере розничной торговли без применения наемного труда.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 07.11.2019

1. Какие виды деятельности доступны для перехода ИП на ПСН?

  • Во-первых, этот список указан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.43) и содержит 63 вида, которые разрешены по всей России.
  • Во-вторых, местные органы власти могут добавлять дополнительные виды деятельности, которые разрешены в субъекте РФ. Например, в начале 2017 года в Москве разрешали покупать патенты тем ИП, которые занимаются вендингом (то есть, продают через торговые автоматы). Поэтому, уточните список действующих видов деятельности для ИП на патенте на 2020 год в своей налоговой инспекции. Или ищите изменения по соответствующим законам для ИП на ПСН на официальных сайтах местных органов власти.

Запрет на реализацию маркированных товаров на ПСН

Об этом новшестве стоит сказать отдельно. В соответствии с новой редакцией статьи 346.43 НК РФ нельзя применять патент в 2020 году для реализации следующих маркированных товаров: лекарства, одежды и изделий из натурального меха, обуви.

Причём продавать остатки обуви можно до 1 марта 2020 года, потому что только с этой даты начинается обязательная маркировка обувных товаров. Об этом ФНС сообщила в письме от 09.12.2019 N в 2020 году предприниматель на ПСН реализует хотя бы один товар из перечня, указанного выше, он теряет право на патент с даты, когда он выдан.

При совмещении ПСН и УСН продажу обуви, меховых изделий, лекарств можно перевести на упрощёнку. Но если ИП применял только патентную систему, то после утраты права на неё он будет работать на общем режиме. Чтобы избежать этого, надо до конца 2020 года подать уведомление о переходе на УСН по .Таким образом, патентная система для ИП в 2020 году продолжит своё действие, однако из-за вводимых ограничений её смогут применять меньше индивидуальных предпринимателей, чем раньше.
Чтобы избежать этого, надо до конца 2020 года подать уведомление о переходе на УСН по .Таким образом, патентная система для ИП в 2020 году продолжит своё действие, однако из-за вводимых ограничений её смогут применять меньше индивидуальных предпринимателей, чем раньше. Кроме того, из-за новых правил расчёта налога может существенно измениться стоимость патента.

Если вы сомневаетесь в выборе ПСН, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.

Что такое патент

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который могут применять только . Суть данной системы заключается в получении предпринимателем специального документа (патента), дающего ему право на осуществление определенных видов деятельности.

Также как и на , размер реально полученного дохода на ПСН значения не имеет. Стоимость патента рассчитывается исходя из размера потенциального возможного дохода, который устанавливается государством. Покупая патент предприниматель освобождается (в отношении тех видов деятельности, по которым он купил патент) от уплаты основных налогов: , (за исключением таможенного) и (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Покупая патент предприниматель освобождается (в отношении тех видов деятельности, по которым он купил патент) от уплаты основных налогов: , (за исключением таможенного) и (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Отчетность для ИП на патенте без работников

Тут все довольно просто.

НДФЛ, НДС, налог на имущество не платятся (за редкими исключениями), а значит и отчитываться по ним не нужно. Никаких деклараций – красота! Только на радостях не забудьте, что вести книгу учета доходов и расходов вы все-таки обязаны.

Сдавать ее специально никуда не нужно, но по требованию налоговой надо быть готовым представить КУДиР в любой момент. Если у вас несколько патентов на разные работы, то можно вести учет в одной книге, отдельно для каждого вида деятельности заводить не нужно. Предупреждение для тех, кто совмещает разные режимы: ни в коем случае не заносите в книгу доходы и расходы, которые не связаны с ПСН.

Какую еще отчетность сдает ИП на патенте без работников? Статистическую, если попадет в выборку Росстата.

Список предпринимателей, которыми в этом году заинтересовались органы статистики, можно посмотреть на их региональном сайте.

Также они рассылают уведомления ИП, включенным в ежегодную выборку.

Заполнить и отправить статистическую форму можно в сервисе .

Налоговый календарь

Ближайшая отчетная дата: Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2020 год до 30.04.2020

  1. Автоматизация бухучета
  2. Шаблоны бланков
  3. Снижение налогов
  4. Электронная отчетность
  5. Сверка с ФНС
  6. Консультации бухгалтеров

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

  1. Защита интересов в суде
  2. Проверка контрагентов
  3. Персональная команда + бизнес-ассистент
  4. Специалисты из вашей отрасли
  5. Онлайн-сервис для контроля

Изменения на ПСН с 2020 года

Какие изменения ожидают плательщиков ПСН в 2020 году?

Новшеств на самом деле много, поэтому разберёмся в них подробнее.Часть изменений относится к индивидуальным предпринимателям на всех системах, в том числе, тем, кто работает на патенте.

  • Обязательная сумма вырастет и составит 40 874 рублей. Дополнительный взнос в размере 1% от 300 тысяч рублей, как и прежде, будет взиматься с потенциально возможного годового дохода.
  • ИП-работодатели обязаны сдавать отчётность за работников только в электронном виде, если их количество превысило 10 человек (до 2020 года сдавать отчёты в бумажном виде можно при численности не более 25 человек).
  • ИП без работников, которые занимаются оказанием услуг, выполнением работ или реализуют товары собственного производства, вправе работать без до 1 июля 2021 года.
  • Для работодателей на всех режимах ввели новую отчётность по трудовым книжкам в связи с переводом их в электронный формат. Ежемесячно до 15 числа надо сдавать в ПФР форму СЗВ-ТД.

Но есть ряд изменений, которые относятся только к патентной системе налогообложения. Они внесены в главу 26.5 НК РФ законами N 176-ФЗ от 18.07.2019 и N 325-ФЗ от 29.09.2019.Новая нормаСтатья НК РФПатент можно получить не на отдельный вид деятельности, а на группу схожих видов деятельности, если в регионе примут соответствующий нормативный акт.

Например, в субъекте РФ могут утвердить вид предпринимательской деятельности «Строительство зданий», который будет включать в себя не только собственно строительные работы, но и электромонтажные, сантехнические, малярные, кровельные, отделочные и др.п. 8 ст. 346.43Регионы вправе на своей территории вводить дополнительные виды деятельности, относящиеся к бытовым услугам и не входящим в федеральный перечень п.

2 статьи 346.43 НК РФ.п. 8 ст. 346.43Лимит для ИП на ПСН остался прежним (15 человек), однако теперь учитываются только работники, занятые в патентных видах деятельности.

Ранее этот лимит устанавливался для общей численности работников по всем видам деятельности ИП, в том числе на других режимах (например, при совмещении ПСН и ).п. 5 ст. 346.43Субъекты РФ смогут устанавливать дополнительные ограничения по применению ПСН: по общему количеству автотранспортных средств; объектов стационарной и нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания (или их общей площади); по общей площади сдаваемых в аренду жилых/нежилых помещений и земельных участков.п. 8 ст. 346.43Размер потенциально возможного годового дохода может устанавливаться по отдельности на единицу таких физических показателей: средней численности наёмных работников; автотранспортных средств, судов водного транспорта; тонну грузоподъемности транспортных средств; пассажирское место; квадратный метр площади сдаваемых в аренду помещений и земельных участков; один объект торговой сети общепита (или на квадратный метр площади таких объектов).п.

8 ст. 346.43Патент по-прежнему выдаётся на период от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года, однако теперь установлен новый порядок расчёта патента. Налог рассчитывается путем деления потенциально возможного годового дохода на количество дней в этом году и умножения результата на налоговую ставку и количество дней срока, на который выдан патент.ст.

346.51Новый коэффициент-дефлятор для ПСН утверждён Минэкономразвития и составляет 1,592. Применяется для расчёта максимального размера потенциально возможного к получению годового доходаПриказ от 21.10.2019 N 684

Добавить комментарий

Код: Отправить Уведомлять меня о новых комментариях по E-mail Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации.

Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или .

Раздельный учет

ИП на патенте и УСН должен раздельно вести учет имущества, операций и обязательств. При этом речь идет только о налоговом учете, так как бухгалтерский ИП вести не обязан.

Также нужно вести раздельный кадровый учет персонала, который занят в деятельности на разных налоговых режимах. Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С Свои записи предприниматель ведет в (КУДиР).

ИП на УСН ведет эту книгу для упрощенной системы, а ИП на патенте — для патентной системы.

При совмещении заполняются обе книги. Суть раздельного учета доходов в том, чтобы записывать в соответствующую книгу учета выручку, которая получена от деятельности в рамках того или иного налогового режима. Контроль выручки нужен, чтобы не пропустить момент возможной потери права на применение патента и правильно рассчитать налог при УСН.

Аналогично при совмещении ПСН и УСН учитываются и расходы.

Но некоторые из них невозможно отнести к тому или иному режиму.

Обычно это касается затрат на оплату труда руководства и работников вспомогательных служб, аренду и коммунальные платежи. Поэтому у ИП на патенте и УСН одновременно нередко возникает вопрос — как вести учет таких расходов? На самом деле все просто. Распределять их нужно пропорционально доходам, полученным по патенту и по «упрощенной» деятельности.

Например, ИП получил такой доход:

  1. по УСН — 200 тыс. рублей;
  2. по патенту — 100 тыс. рублей.

При этом общие для обеих систем расходы составили 30 тыс. рублей. Распределятся они таким образом: 20 тыс.

будет отнесено на УСН, а 10 тыс.

— на патентную деятельность.

Резюме

Совершенно очевиден общий тренд отечественной налоговой системы: она совершенно никаким образом не нацелена на стимулирование хотя бы какого-то развития предпринимательской активности. Единственная ее целевая функция – как можно больше вынуть денег из частного сектора в казну. А уж неудобство ведения хозяйственной деятельности здесь уж и вовсе никого не «цепляет».

На самом деле, весьма удивительно: вот определяя, какие налоги нужно платить ИП на патенте в 2020 году, ответственные руководители в Правительстве смотрели на то, что бюджет РФ, в целом, профицитный? Или они исходили из тезиса, что он потому и профицитен, что в казну «сшибаются бабки» с бизнеса?

Ну, не с микроторговцев же… Другие материалы в этой категории:

Что будет, если ИП, применявший одновременно УСН и ПСН, потеряет право на применение патента?

По данному вопросу в настоящее время существует 2 точки зрения. Одна часть писем финансового ведомства (например, от 18.03.2013 г.

№ 03-11-12/33) указывает на то, что при утрате права на патент, при одновременном применении ПСН и УСН, ИП остается на УСН по всем видам деятельности, так как совмещение УСНО и ОСНО не допускается. Но, это возможно только в случае, если причиной утраты права на патент не явилось превышение доходов свыше 60 млн.руб.

Другая часть писем (от 30 января 2015 г. № 03-11-12/3558, от 3 декабря 2013 г. № ГД-4-3/21548) указывает на то, что деятельность, по которой ИП применял ПСН, переводится на ОСНО, а остальная -–так и остается на упрощенке. На практике, налоговый орган чаще всего занимает вторую позицию и переводит деятельность, по которой было утрачено право на патент, на ОСНО, несмотря на параллельное применение предпринимателем упрощенки.

На практике, налоговый орган чаще всего занимает вторую позицию и переводит деятельность, по которой было утрачено право на патент, на ОСНО, несмотря на параллельное применение предпринимателем упрощенки.

Какой бизнес разрешён для патента

в России предназначена только для ИП. Виды деятельности, разрешённые Налоговым кодексом и попадающие под патент в 2020 году для индивидуального предпринимателя, указаны в статье 346.43.

Вот этот перечень:

  • ветеринарные услуги;
  • изготовление изделий народных художественных промыслов;
  • услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  • услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  • сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  • ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  • услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  • услуги по прокату;
  • производство молочной продукции;
  • ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
  • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  • оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  • ремонт мебели;
  • химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  • сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  • услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  • сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  • услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  • услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  • производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  • ритуальные услуги;
  • товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  • производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  • монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  • услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  • прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  • оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  • проведение занятий по физической культуре и спорту;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  • осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству;
  • деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  • резка, обработка и отделка камня для памятников;
  • производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  • оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  • услуги платных туалетов;
  • занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  • оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  • чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • ремонт жилья и других построек;
  • деятельность по письменному и устному переводу;
  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  • лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  • ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  • услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  • услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  • услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  • услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  • сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
  • обрядовые услуги;
  • услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  • производство кожи и изделий из кожи;
  • экскурсионные услуги;
  • ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;

Обратите внимание: с 2020 года на ПСН и ЕНВД запрещена розничная продажа некоторых маркированных товаров: лекарств, изделий из меха, обуви.Кроме того, с 2020 года субъекты Российской Федерации получили дополнительные права по применению патентной системы налогообложения на своей территории:

  1. устанавливать размер потенциально возможного годового дохода по отдельности на единицу таких физических показателей: средней численности наёмных работников; автотранспортных средств, судов водного транспорта; тонну грузоподъемности транспортных средств; пассажирское место; квадратный метр площади сдаваемых в аренду помещений и земельных участков; один объект торговой сети общепита (или на квадратный метр площади таких объектов).
  2. устанавливать дополнительные ограничения по общему количеству автотранспортных средств; объектов стационарной и нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания (или их общей площади); по общей площади сдаваемых в аренду жилых/нежилых помещений и земельных участков;
  3. выдавать общий патент не на отдельный вид деятельности, а на группу схожих видов деятельности;

Узнать об этом можно в соответствующем региональном нормативном акте муниципального образования по месту патентной деятельности.

Перечень разрешенных видов деятельности

1 ремонт и пошив изделий из меха, трикотажных изделий 2 ремонт и пошив обуви 3 парикмахерские и косметические услуги 4 химчистки и прачечные 5 изготовление и ремонт металлогалантереи 6 ремонт бытовой аппаратуры 7 ремонт мебели 8 фотоателье, фото- и кинолаборатории 9 техобслуживание автомобилей 10 грузоперевозки автотранспортом 11 пассажирские перевозки автотранспортом 12 ремонт жилья 13 монтажные, сантехнические и сварочные работы 14 остекление балконов и лоджий, стекольные работы 15 образование (курсы и репетиторство) 16 няни, гувернантки 17 прием вторсырья 18 ветеринары 19 аренда и наем собственных помещений 20 народные художественные промыслы 21 прочее производство 22 производство и реставрация ковров 23 ремонт ювелирных изделий 24 чеканка и гравировка 25 звукозапись 26 уборка 27 дизайн интерьера 28 занятия по физкультуре и спорту 29 носильщики 30 платные туалеты 31 повара-надомники 32 водная перевозка пассажиров 33 водная грузоперевозка 34 сбыт с/х продукции 35 обслуживание с/х производства 36 озеленение 37 охотоводство 38 медицина и фармацевтика (наличие лицензии обязательно) 39 частные детективы (наличие лицензии обязательно) 40 прокат 41 экскурсии 42 проведение обрядов 43 ритуальные услуги 44 сторожи и вахтеры 45 розничная торговля стационарная (площадь не более 50 кв. м по каждому объекту) 46 розничная торговля нестационарная 47 общепит стационарный (площадь не более 50 кв.

м по каждому объекту) 48 общепит нестационарный 49 скотоводство 50 кожевенное производство 51 сбор растений 52 переработка фруктов и овощей 53 производство молочной продукции 54 производство рассады 55 производство хлеба 56 рыболовство и рыбоводство 57 лесоводство 58 переводы 59 сиделки 60 утилизация отходов 61 производство памятников из камня 62 ИТ 63 ремонт компьютеров Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её. ИП: СТАТЬИ ФИЗЛИЦУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Позитивные изменения

  • На основании п. 8 ст. 346.43 НК РФ, ИП получили право оформлять один патент по схожим видам деятельности вместо нескольких. Это возможно, если потенциально возможный годовой доход по бытовым услугам из дополнительного перечня установлен регионом не только для видов деятельности, но и для групп или подгрупп.
  • Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ, с 1 апреля 2020 года, требование об уплате налога инспекторы выставляют ИП в трехмесячный срок, если сумма больше 3000 руб., и в течение года, если сумма меньше 3000 руб. ИФНС не вправе блокировать счет ИП, пока долги перед бюджетом не превысят 3000 руб. Решения о взыскании ИФНС принимает в двухмесячный срок после того, как истек срок требования об уплате налогов.
  • П. 7 ст. 227 НК РФ гласит, что ИП не будут сдавать декларацию 4-НДФЛ о предполагаемом доходе. Авансовые платежи по НДФЛ они будут рассчитывать исходя из фактических доходов и вычетов за квартал, полугодие и 9 месяцев.
  • Согласно п. 8 ст. 430 НК РФ, у ИП без работников фиксированный размер страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование можно считать за неполный месяц. Размер платежей определяют пропорционально количеству календарных дней, в течение которых велась деятельность.
  • А еще, согласно ст. 217 НК РФ, в перечне необлагаемых доходов отдельно выделили компенсацию проезда в отпуск и обратно внутри РФ для сотрудников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей.
  • Согласно подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ, с 1 января 2020 года, ИП сможет платить НДФЛ с доходов от продажи, если продали единственное жилье, которым владели менее трех лет. Льгота также действует, если ИП продал один объект недвижимости, а в течение 90 дней купил другой.
  • И наконец, согласно п. 8 ст. 346.43 НК РФ, региональные власти вправе устанавливать годовой доход на единицу параметра. Например, средней численности, площади, и пр.
  • Согласно п. 4 ст. 346.20 НК РФ, налоговые каникулы также будут предоставляться вновь зарегистрированным ИП, которые предоставляют услуги по сдаче помещений для временного проживания.
  • Также, согласно п. 5 ст. 45.1 НК РФ, налоговики зачтут платеж в течение 10 рабочих дней, после отправки уведомления или через 10 дней после платежа, но не позднее крайнего срока уплаты налогов.

Как видим, позитивных изменений несколько больше, чем негативных. Юрист, налоги, ликвидация юридических лиц, банкротство.

Управляющий партнер в Юридическое Бюро «Пронина, Пономарева и Партнеры»

Как перейти на ПСН

Предприниматель может перейти на патент в любое время, если переходит с ОСН или если применяет УСН или ЕНВД и открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент.А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.Во всех случаях предпринимателю нужно подать в налоговую заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима.В течение пяти дней налоговая выдает патент или сообщает об отказе.

Всего в законе указано пять причин, по которым налоговая может отказать:

  • Есть долг за прошлый патент.
  • Указан неверный срок действия патента.
  • Не заполнены обязательные пункты заявления.
  • ИП уже работал на патенте в этом виде деятельности, но утратил на него право. А теперь подает повторно в этом же году.
  • Вида деятельности нет в региональном перечне.

Еще два важных изменения

  • Изменились правила расчета налога ПСН.
  • Уточняется максимальное количество наемных сотрудников для ИП на ПСН, который совмещает патент с другими системами налогов

Напомню, что долгое время писали и говорили, что для ИП на патенте средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек. Даже если есть совмещение с другими системами налогов (например, УСН + ПСН).

Но осенью 2018 года появилось любопытное письмо МинФина от 20 сентября 2018 г. N 03-11-12/67188, в котором сообщалось, что для ИП на УСН + ПСН может быть более 15 наемных сотрудников. При условии, что ведется раздельный учет и не более 15 человек работает по деятельности, на которую куплен патент.

Теперь это правило прописано в НК РФ. Подробнее об этих двух изменениях читайте здесь:

Территория действия патента

До 2015 года регионом для патентной системы налогообложения признавался субъект РФ — республика, край или область.

Можно предположить, что доход предпринимателя на ПСН, оказывающего услуги в областном или краевом центре, должен быть больше, чем доход предпринимателя в районном центре или поселке этого же региона.

Стоимость же патента для них была одинакова, но и действовал он на всей территории данного региона. Закон № 244-ФЗ от 21.07.14 внес изменения в ст. 346.43 и 346.45 НК РФ, согласно которым с 2015 года регионом для патентной системы налогообложения является муниципальное образование, кроме патентов на автоперевозки и развозную (разносную) розничную торговлю.С одной стороны, благодаря этому изменению, расчет стоимости патента стал более справедливым – дороже в центрах регионов и ниже в малонаселенных пунктах.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+